Công văn số 3705/CT-CS ngày 05/6/2026 của Cục Thuế đã trả lời Cục Thuế tỉnh Phú Thọ về hạch toán chi phí và khấu trừ thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê lại lao động.

Theo đó, về việc xác định các công việc sản xuất thiết bị công nghệ thuộc trường hợp được phép cho thuê lại lao động, Cục Thuế hướng dẫn căn cứ theo ý kiến của Cục Tiền lương và Bảo hiểm xã hội (Bộ Nội vụ) tại Công văn số 515/CTL&BHXH-CSLĐ ngày 31/3/2026 và của Bộ Khoa học và Công nghệ tại Công văn số 1990/BKHCN-KHTC ngày 02/4/2026 để thực hiện.

Đối với thuế GTGT và thuế TNDN, Cục Thuế yêu cầu căn cứ các ý kiến hướng dẫn của Cục Tiền lương và Bảo hiểm xã hội (Bộ Nội vụ), Bộ Khoa học và Công nghệ tại các văn bản nêu trên, đồng thời đối chiếu với quy định pháp luật của từng thời kỳ, hợp đồng và hồ sơ thực tế để xem xét việc đáp ứng các điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào và hạch toán chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Do đó, trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chi phí vi phạm quy định của pháp luật chuyên ngành thì các khoản chi này không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định tại khoản 23 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT được thực hiện theo quy định tại Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Điều 14 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc dịch vụ tư vấn thuế, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chuyên sâu.

Website: https://kmc.vn/
Hotline: +84 81 489 4789 hoặc +84 91 988 9331
Email: info@kmc.vn