Công văn số 32593/CTBDU-TTHT ngày 26/12/2024 do Cục Thuế Tỉnh Bình Dương ban hành v/v về việc thanh toán bù trừ công nợ

by KMC Consulting Company Limited

Nếu công ty vừa có khoản phải thu từ khách hàng, vừa có khoản phải trả cho khách hàng nước ngoài, và trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng có quy định về việc thanh toán bù trừ, thì khoản thanh toán này được xem là không dùng tiền mặt. Điều kiện kèm theo là các bên phải có biên bản đối chiếu và xác nhận việc thanh toán bù trừ. Hình thức thanh toán này được sử dụng làm cơ sở để công ty:

  • Hạch toán chi phí được trừ khi xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC
  • Kê khai khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào theo quy định tại khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC.

Điều kiện chi phí được trừ khi xác định thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) (Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC):

  • Chi thực tế phát sinh: Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
  • Hóa đơn hợp pháp: Các khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định.
  • Thanh toán không dùng tiền mặt: Các khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc phương thức không dùng tiền mặt khác.

Điều kiện khấu trừ thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) đầu vào (Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC):

Bù trừ công nợ giữa hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra:

  • Cần có biên bản đối chiếu, xác nhận thanh toán bù trừ
  • Hợp đồng quy định rõ ràng phương thức thanh toán

Bù trừ công nợ qua bên thứ ba:

  • Cần biên bản ba bên và hợp đồng vay/mượn tiền hoặc chuyển tiền qua ngân hàng.

Ủy quyền thanh toán qua bên thứ ba:

  • Việc thanh toán phải được quy định trong hợp đồng và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc hỗ trợ thuế liên quan, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chuyên sâu.