Việt Nam đang trở thành điểm đến lý tưởng cho nhiều chuyên gia, lao động nước ngoài đến sinh sống và làm việc. Kéo theo đó, vấn đề thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài cũng nhận được sự quan tâm lớn từ cá nhân, doanh nghiệp và các tổ chức lao động. Việc xác định thuế TNCN sẽ phụ thuộc vào tình trạng cư trú của cá nhân, với công thức tính cụ thể cho từng trường hợp. Trong bài viết này, KMC sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài theo quy định hiện hành tại Việt Nam.
Phân loại đối tượng nộp thuế TNCN của người nước ngoài
Việc xác định đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nước ngoài tại Việt Nam được thực hiện theo Luật Thuế TNCN năm 2007 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam sẽ thuộc diện phải kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.
Người nước ngoài chịu thuế TNCN được phân thành hai nhóm chính: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú, mỗi nhóm áp dụng cách tính thuế khác nhau.
Cá nhân cư trú
- Lưu trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định pháp luật về cư trú, bao gồm:
- Đăng ký cư trú theo quy định hiện hành.
- Thuê nhà tại Việt Nam với hợp đồng từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Cá nhân không cư trú
- Không đáp ứng các điều kiện cư trú nêu trên.
- Có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập khác.
Việc xác định đúng tình trạng cư trú là yếu tố quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài. Do đó, người nộp thuế cần kiểm tra kỹ các điều kiện cư trú để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành.
Mức thu nhập phải nộp thuế TNCN đối với người nước ngoài
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn hiện hành, người nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam phải nộp thuế TNCN. Các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: Gồm lợi nhuận từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ hoặc thu nhập từ hành nghề độc lập trong các lĩnh vực được cấp phép.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Bao gồm lương, thưởng, phụ cấp và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương mà người lao động nhận được từ doanh nghiệp hoặc tổ chức sử dụng lao động.
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Gồm lãi tiền gửi, cổ tức, lợi tức từ cổ phần, trái phiếu, tín phiếu và các công cụ tài chính khác.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Phát sinh từ việc chuyển nhượng cổ phần, vốn góp trong doanh nghiệp hoặc giao dịch chứng khoán.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Bao gồm thu nhập từ việc mua bán, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở và các tài sản gắn liền với đất.
- Thu nhập từ trúng thưởng: Gồm tiền thưởng từ xổ số, khuyến mãi, cá cược hợp pháp và các trò chơi có thưởng khác.
- Thu nhập từ bản quyền: Phát sinh từ việc chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ, quyền tác giả hoặc chuyển giao công nghệ.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại: Gồm khoản thu nhập từ hoạt động nhượng quyền thương mại theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: Là tài sản được nhận từ cá nhân, tổ chức trong hoặc ngoài nước theo di chúc hoặc quy định pháp luật.
Nhìn chung, người nước ngoài khi có thu nhập thuộc các nhóm trên tại Việt Nam đều có nghĩa vụ nộp thuế TNCN theo quy định hiện hành. Việc xác định thuế suất và cách tính thuế sẽ tùy thuộc vào tình trạng cư trú và loại thu nhập của từng cá nhân.
Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài
Việc xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người nước ngoài tại Việt Nam phụ thuộc vào đối tượng nộp thuế và loại thu nhập phát sinh. Công thức chung để tính thuế TNCN như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ đi các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).
- Thuế suất được áp dụng tùy theo loại thu nhập chịu thuế và quy định thuế hiện hành.
Vì chính sách thuế có thể thay đổi theo từng giai đoạn, người nộp thuế cần theo dõi và cập nhật thông tin mới nhất để đảm bảo việc tính thuế đúng quy định.
Đối với trường hợp người nước ngoài là cá nhân cư trú
Theo quy định hiện hành, cá nhân là người nước ngoài cư trú tại Việt Nam và có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo biểu thuế lũy tiến từng phần giống như công dân Việt Nam. Trong khi đó, những người ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc làm việc theo thời vụ sẽ bị khấu trừ thuế TNCN với mức cố định 10% trên tổng thu nhập.
*Thuế thu nhập cá nhân được xác định theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định như sau:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản được giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập miễn thuế
*Một số khoản thu nhập của người lao động nước ngoài được miễn thuế bao gồm:
- Chi phí công tác, điện thoại, văn phòng phẩm theo quy chế công ty
- Tiền trang phục (tối đa 5.000.000 đồng/người/năm)
- Thu nhập từ làm thêm giờ vượt mức quy định ngày làm việc
- Chi phí vận chuyển từ nơi ở đến nơi làm việc
- Chi phí đào tạo nâng cao tay nghề
- Tiền vé máy bay khứ hồi (1 lần/năm)
- Học phí cho con từ mầm non đến trung học phổ thông
- Tiền ăn trưa miễn thuế (tối đa 730.000 đồng/tháng)
- Các khoản chi công tác đặc thù, chi hiếu hỷ
*Các khoản giảm trừ khi tính thuế
- Giảm trừ cá nhân: 11.000.000 đồng/tháng (áp dụng từ tháng đầu tiên cư trú tại Việt Nam)
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng/người
- Bảo hiểm bắt buộc trích từ lương: BHXH (8%), BHYT (1.5%)
- Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
*Biểu thuế toàn phần theo quy định
|
THU NHẬP TÍNH THUẾ |
THUẾ SUẤT (%) |
| Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
| Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| – Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại Khoản 1, Điều 13, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại Khoản 1, Điều 13, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 |
20
|
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
Đối với trường hợp người nước ngoài là cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam sẽ áp dụng mức thuế suất cố định như sau:
*Công thức tính thuế
Thuế TNCN phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế
*Một số khoản thu nhập của người lao động nước ngoài được miễn thuế bao gồm:
- Tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản thu nhập có bản chất tương tự.
- Các khoản thưởng hoặc phúc lợi có thể quy đổi thành tiền.
*Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế:
- Được tính vào thời điểm tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập.
- Đối với khoản phí bảo hiểm có tích lũy, thu nhập chịu thuế phát sinh khi doanh nghiệp bảo hiểm hoặc công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện thực hiện chi trả quyền lợi bảo hiểm.
*Lưu ý: Việc xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cần tuân theo các nguyên tắc hiện hành. Trong trường hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công không thể tách riêng phần phát sinh tại Việt Nam, cách tính thuế TNCN được áp dụng theo công thức sau:
– Đối với trường hợp người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam:
– Đối với trường hợp người nước ngoài đang hiện diện tại Việt Nam:
Trong đó:
- Việc xác định thuế TNCN đối với người nước ngoài dựa trên tổng số ngày làm việc trong năm, được tính theo quy định của Bộ Luật Lao động.
- Thu nhập chịu thuế còn bao gồm các khoản thu nhập khác phát sinh tại Việt Nam (có thể là phúc lợi, phụ cấp hoặc các khoản chi trả hộ từ người sử dụng lao động) . Tất cả các khoản này đều phải được xác định và kê khai theo quy định pháp luật để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quá trình tính thuế.
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đối với người nước ngoài tại Việt Nam
Người nước ngoài có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam cần tuân thủ quy trình quyết toán thuế như sau:
- Trước khi rời Việt Nam: Cá nhân lao động nước ngoài phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
- Trường hợp chưa quyết toán: Nếu chưa hoàn thành thủ tục này, người lao động có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác thực hiện quyết toán thuế thay.
- Thời gian xác định nghĩa vụ thuế: Nếu trong năm đầu tiên, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng tính trong 12 tháng liên tục từ ngày nhập cảnh đầu tiên đạt từ 183 ngày trở lên, thì thời gian quyết toán thuế sẽ được tính theo giai đoạn 12 tháng liên tục này.
*Hình thức kê khai thuế: Người nước ngoài có thể lựa chọn một trong hai phương thức để kê khai thuế TNCN
- Nộp hồ sơ trực tuyến: Thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Nộp hồ sơ trực tiếp: Đến cơ quan thuế quản lý để kê khai và nộp thuế.
*Ưu tiên ủy quyền quyết toán thuế
Do rào cản ngôn ngữ và thủ tục pháp lý phức tạp, người nước ngoài có thể lựa chọn ủy quyền cho doanh nghiệp hoặc dịch vụ kế toán chuyên nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNCN. Giải pháp này giúp đảm bảo tính chính xác, đúng hạn và tránh những sai sót không đáng có trong quá trình kê khai thuế.
Dịch vụ tư vấn thuế TNCN cho người nước ngoài uy tín tại Việt Nam
Việc tính toán và quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người nước ngoài tại Việt Nam đòi hỏi sự am hiểu sâu về quy định pháp luật hiện hành. Để đảm bảo tuân thủ quy định và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, người nước ngoài có thể tìm đến dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp tại Công ty TNHH Tư vấn KMC.
- Tư vấn về thuế theo quy định Việt Nam cho người nước ngoài: Chuyên gia tại KMC sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các quy định thuế áp dụng cho cá nhân nước ngoài tại Việt Nam, giúp khách hàng hiểu rõ các tiêu chí phân loại cư trú, nghĩa vụ thuế, cũng như các quyền lợi về miễn giảm thuế theo chính sách hiện hành.
- Xác định thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ: Hỗ trợ cá nhân xác định chính xác các nguồn thu nhập chịu thuế. Đồng thời, chuyên gia sẽ tư vấn các khoản giảm trừ hợp lệ để tối ưu hóa mức thuế phải nộp theo quy định mới nhất năm 2025.
- Hỗ trợ tư vấn pháp lý và quyết toán thuế một cách tối ưu: KMC luôn cập nhật và tối ưu hóa các phương pháp tư vấn về cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài. Với hệ thống giải pháp tiên tiến, chúng tôi đảm bảo cung cấp thông tin mới nhất, giúp khách hàng dễ dàng áp dụng quy định thuế hiện hành một cách hiệu quả và hợp pháp.
Việc nắm rõ cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài theo quy định tại Việt Nam không chỉ giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu hoặc hỗ trợ chi tiết về vấn đề này, hãy liên hệ ngay KMC các thông tin dưới đây. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp mọi thắc mắc và cung cấp giải pháp phù hợp.
- Website: https://kmc.vn/
- Hotline: +84 81 489 4789 hoặc +84 91 988 9331
- Email: info@kmc.vn
