VBHN 113/2026 Hợp nhất Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp

1. Đối tượng nộp thuế:

• Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức nước ngoài sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• Nguyên tắc đánh thuế:
  • DN Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập phát sinh trong và ngoài Việt Nam.
  • DN nước ngoài nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam theo quy định cơ sở thường trú.

2. Thu nhập chịu thuế, miễn thuế:

• Toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, chứng khoán, bất động sản, dự án đầu tư, lãi tiền gửi, lãi cho vay, thu nhập từ nước ngoài và các khoản thu nhập hợp pháp khác.
• Một số khoản thu nhập được miễn thuế nhằm khuyến khích phát triển nông nghiệp, nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, giáo dục, dạy nghề và các hoạt động xã hội theo quy định của pháp luật.

3. Kỳ tính thuế:

• Được tính theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp tự lựa chọn, có thông báo trước với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

4. Căn cứ và phương pháp tính thuế:

• • Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất Thuế TNDN
  • Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - | Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định |
  • Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Các khoản chi được trừ + Các khoản thu nhập khác (kể cả các khoản thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam)

• Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
• Chi phí được trừ là khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp và đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.

5. Thuế suất

• Thuế suất phổ thông hiện nay là 20%.
• DN có quy mô nhỏ đủ điều kiện về doanh thu được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17%.
• Riêng hoạt động dầu khí và khai thác tài nguyên quý hiếm áp dụng mức thuế suất cao hơn, từ 25% đến 50% tùy từng trường hợp.

6. Ưu đãi Thuế TNDN

• Nhà nước áp dụng các chính sách ưu đãi về thuế suất, miễn thuế hoặc giảm thuế đối với các lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, nghiên cứu phát triển, giáo dục, y tế, bảo vệ môi trường, nông nghiệp công nghệ cao và nhà ở xã hội; cũng như các dự án đầu tư tại địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

7. Chuyển lỗ

• Doanh nghiệp được chuyển toàn bộ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ trong tối đa 05 năm liên tục kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

8. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

• Doanh nghiệp được trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ từ thu nhập tính thuế trước khi tính thuế TNDN theo điều kiện luật định.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc dịch vụ tư vấn thuế, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chuyên sâu.

Website: https://kmc.vn/
Hotline: +84 81 489 4789 hoặc +84 91 988 9331
Email: info@kmc.vn