Bạn muốn chủ động hơn trước các đợt thanh tra thuế! Câu hỏi cần được giải đáp ở đây là bao lâu thanh tra thuế 1 lần? Thực tế, đây là câu hỏi không có một đáp án cố định dạng “3 năm một lần” hay “5 năm một lần” như nhiều người vẫn truyền tai nhau. Cơ quan thuế không công bố một lịch trình cố định, bởi hoạt động thanh tra được thiết kế theo nguyên tắc quản lý rủi ro, nghĩa là doanh nghiệp có mức độ tuân thủ càng cao thì tần suất bị thanh tra càng thấp, và ngược lại.
Tuy nhiên để giúp doanh có thể an tâm hơn trước các đợt thanh tra thuế, dưới đây KMC cũng sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về tần suất, thời gian thanh tra thuế cho doanh nghiệp. Đặc biệt là chia sẻ những kinh nghiệm thực tế gợi ý phương án chiến lược giúp doanh nghiệp phòng ngừa chủ động thay vì đối phó bị động.
Bao lâu thanh tra thuế 1 lần?
Luật Quản lý Thuế hiện hành không quy định cụ thể tần suất thanh tra thuế theo kiểu “mỗi doanh nghiệp phải được thanh tra X năm một lần”. Thay vào đó, pháp luật quy định thanh tra thuế được thực hiện theo kế hoạch định kỳ và theo các trường hợp cụ thể được nêu tại Điều 113 Luật Quản lý thuế. Điều này có nghĩa doanh nghiệp có bị thanh tra thuế hay không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có nằm trong kế hoạch thanh tra của cơ quan thuế hay không, chứ không phụ thuộc vào một mốc thời gian cứng.
Cơ quan thuế sẽ ra quyết định thanh tra thuế dựa trên mức độ rủi ro, quy mô doanh nghiệp và lịch sự tuân thủ pháp luật. Trong triển khai thực tế thì chu kỳ kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp thường dao động từ 3 – 5 năm/ lần (đối với doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thường xuyên, rủi ro trung bình). Hoặc có thể kéo dài từ 7 – 10 năm/ lần nếu nguồn lực cơ quan thuế hạn chế và doanh nghiệp tuân thủ tốt.
Về tần suất thanh tra thì theo nguyên tắc chung, một doanh nghiệp thông thường không bị thanh tra hoặc kiểm tra quá 1 lần trong 1 năm về cùng một nội dung.
Ngoài kiểm tra thuế theo kế hoạch của cơ quan thuế thì có một số trường hợp doanh nghiệp phải đối mặt với các cuộc thanh tra, kiểm tra thuế đột xuất như:
- Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế
- Có khiếu nại hoặc tố cáo liên quan đến hành vi trốn thuế
- Có rủi ro cao về thuế theo kết quả phân tích dữ liệu của cơ quan thuế
- Theo kiến nghị của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền
Xem thêm: Các nhân tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế!
Kinh nghiệm thực tế về chu kỳ thanh tra theo loại hình doanh nghiệp
Dựa trên hơn 15 năm kinh nghiệm tư vấn thuế – kế toán – pháp lý cho doanh nghiệp, KMC sẽ giúp bạn giải đáp chuyên sâu hơn cho câu hỏi bao lâu thanh tra thuế 1 lần.
Doanh nghiệp mới thành lập
Với doanh nghiệp mới đi vào hoạt động, đặc biệt là các công ty FDI vừa nhận giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, khả năng bị thanh tra toàn diện trong hai đến ba năm đầu thường thấp hơn so với giai đoạn sau.
Lý do là cơ quan thuế cần thời gian để doanh nghiệp hình thành dữ liệu lịch sử, đồng thời ưu tiên nguồn lực cho các trường hợp có rủi ro rõ ràng. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là doanh nghiệp mới được miễn kiểm tra. Các cuộc kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế hoặc kiểm tra hồ sơ khai thuế vẫn có thể diễn ra, và nếu phát hiện bất thường, doanh nghiệp có thể bị chuyển sang diện thanh tra sớm hơn dự kiến.
Doanh nghiệp quy mô lớn, doanh thu hàng nghìn tỷ
Các doanh nghiệp lớn, tập đoàn đa quốc gia thường được đưa vào kế hoạch thanh tra định kỳ với tần suất dày hơn.
Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp FDI quy mô lớn có thể được thanh tra toàn diện với chu kỳ khoảng 3 đến 5 năm, tùy vào mức độ phức tạp của giao dịch và số lượng công ty con. Với doanh nghiệp Nhật Bản có nhiều pháp nhân tại Việt Nam, cơ quan thuế có xu hướng thanh tra theo nhóm, nghĩa là việc một pháp nhân bị thanh tra có thể kéo theo việc rà soát các pháp nhân còn lại trong cùng tập đoàn.
Doanh nghiệp thuộc nhóm rủi ro cao
Nhóm doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế có thể bị thanh tra với tần suất dày hơn hẳn, thậm chí trong nhiều trường hợp chỉ cách nhau một đến hai năm.
Các dấu hiệu thường thấy bao gồm: lỗ liên tục nhưng vẫn tăng vốn, giao dịch với các bên liên kết có dấu hiệu bất thường về giá, chênh lệch lớn giữa hàng tồn kho và doanh thu, hoặc có sự thay đổi đột ngột về cơ cấu chi phí.
Những sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp bị thanh tra sớm hơn dự kiến hoặc thanh tra đột xuất
Doanh nghiệp có thể bị thanh tra thường xuyên hoặc đối mặt với cuộc thanh tra thuế đột xuất khi:
- Doanh nghiệp có dấu hiệu bất thường: Cơ quan thuế hoàn toàn có thể đưa vào diện kiểm tra dù là trong những năm đầu hoạt động kinh doanh.
- Tồn đọng các khoản chênh lệch giữa sổ sách và thực tế: Đặc biệt là trong bối cảnh dữ liệu ngân hàng và hải quan đã được kết nối.
- Không cập nhật các thay đổi về chính sách thuế: Đặc biệt là các quy định liên quan đến thuế tối thiểu toàn cầu và giá chuyển nhượng, vốn…
Doanh nghiệp nên tự kiểm tra nội bộ với tần suất bao lâu?
Thay vì cố gắng đoán xem bao lâu thanh tra thuế 1 lần, một cách tiếp cận thông minh hơn là chủ động thiết lập chu kỳ tự kiểm tra nội bộ. Việc rà soát hồ sơ thuế định kỳ hàng quý và đánh giá toàn diện mỗi năm một lần giúp phát hiện sớm các sai sót trước khi cơ quan thuế phát hiện thực hiện điều chỉnh bổ sung chuẩn xác và tuân thủ pháp luật.
Một cuộc tự kiểm tra toàn diện nên bao gồm: đối chiếu doanh thu trên hóa đơn với sổ sách kế toán, rà soát tính hợp lý của chi phí, kiểm tra việc kê khai thuế nhà thầu và thuế thu nhập cá nhân, và đánh giá lại chính sách giá chuyển nhượng nếu có giao dịch liên kết.
Khi hồ sơ đã sạch, doanh nghiệp luôn ở trạng thái sẵn sàng, không lo ngại trước các cuộc kiểm tra thuế đột xuất cho đến định kỳ.
Xem thêm: Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán chuyên nghiệp!
Tuân thủ thuế ngay từ đầu sẵn sàng đối mặt với mọi cuộc thanh tra, kiểm tra
Đối với doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp FDI, việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ không chỉ giúp trả lời câu hỏi bao lâu thanh tra thuế 1 lần mà còn bảo vệ uy tín và dòng tiền của doanh nghiệp.
Một điểm cần lưu ý là việc thanh tra thuế không chỉ ảnh hưởng đến tài chính mà còn đến tiến độ các dự án đầu tư và mối quan hệ với đối tác. Vì vậy, việc chuẩn bị không nên chỉ dừng ở việc đối phó khi có thông báo, mà nên là một phần trong chiến lược quản trị rủi ro dài hạn của doanh nghiệp.
Còn nếu như bạn đang tìm kiếm một đơn vị chuyên nghiệp hỗ trợ thực hiện các hoạt động kiểm tra thuế – kế toán chuyên sâu. Hãy liên hệ ngay KMC – đơn vị đã có hơn 15 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ thuế – kế toán để được tư vấn chuyên sâu, cung cấp giải pháp và đồng hành toàn diện.
Trên đây KMC đã giúp bạn giải đáp chi tiết cho câu hỏi bao lâu thanh tra thuế một lần. Là nhà điều hành của doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp FDI tại Việt Nam điều quan trọng là bạn luôn đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế ngay từ đầu. Xây dựng hệ thống thuế vững chắc giúp doanh nghiệp luôn chủ động trước bất kỳ cuộc thanh tra nào.
Nhận tư vấn ngay từ chuyên gia bạn hãy liên hệ tới hotline: +84814894789.
