Nghị định số 236/2025/NĐ-CP ngày 29/08/2025 của Thuế Hà Nội về quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết số 107/2023/QH15 ngày 29/11/2023 của Quốc hội về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu

- Quy định về áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung để chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu

Ngày 29/08/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 236/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết 107/2023/QH15 của Quốc hội về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 15/10/2025 và áp dụng từ năm tài chính 2024.

Nghị định này áp dụng cho các đối tượng bao gồm: người nộp thuế là các đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên, cơ quan thuế, công chức thuế và các cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến việc thực hiện quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

•  Người nộp thuế và doanh thu áp dụng

Người nộp thuế là các đơn vị thuộc tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu euro trở lên trong ít nhất 2 năm trong 4 năm liền kề trước năm tài chính xác định nghĩa vụ thuế. Doanh thu này được xác định theo báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao.

• Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung

Các đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia có hoạt động tại Việt Nam phải áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT). Tập đoàn có thể tự quyết định việc phân bổ thuế bổ sung giữa các đơn vị hợp thành tại Việt Nam.

• Xác định thuế suất và lợi nhuận tính thuế bổ sung

Thuế suất thực tế tại Việt Nam được tính cho mỗi năm tài chính và được xác định dựa trên thuế thu nhập doanh nghiệp và các loại thuế tương tự. Lợi nhuận tính thuế bổ sung được xác định theo thu nhập ròng và các khoản giảm trừ về tài sản hữu hình và tiền lương.

• Giảm trừ trách nhiệm trong giai đoạn đầu

Trong giai đoạn đầu thực hiện hoạt động đầu tư quốc tế, thuế bổ sung theo QDMTT tại Việt Nam có thể được xác định bằng 0 nếu tập đoàn đáp ứng các điều kiện về số lượng nước có đơn vị hợp thành và giá trị tài sản hữu hình.

• Kê khai và nộp thuế

Đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai phải nộp hồ sơ khai thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định. Hồ sơ khai thuế bao gồm các tờ khai thông tin và tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung. Thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế được quy định cụ thể trong Nghị định.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc dịch vụ tư vấn thuế, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chuyên sâu.

Website: https://kmc.vn/
Hotline: +84 81 489 4789 hoặc +84 91 988 9331
Email: info@kmc.vn