Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Quản lý thuế
- Sửa đổi nguyên tắc quản lý thuế
Theo Điều 5, khoản 2, Luật số 56/2024/QH15, nguyên tắc quản lý thuế được bổ sung như sau:
- Công chức thuế phải xử lý hồ sơ dựa trên:
- Hồ sơ, tài liệu, và thông tin do người nộp thuế cung cấp.
- Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
- Thông tin từ các cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến người nộp thuế.
- Kết quả áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế.
- Công chức thuế cần đảm bảo thực hiện đúng chức trách và các quy định pháp luật.
- Bổ sung trách nhiệm cung cấp thông tin của người nộp thuế
Theo khoản 4, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15, sửa đổi Điều 17, khoản 2, Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải:
- Khai báo chính xác, trung thực và đầy đủ, nộp hồ sơ thuế đúng hạn.
- Chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế và các tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ thuế.
- Nghĩa vụ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế của nhà cung cấp nước ngoài
Theo điểm a, khoản 5, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15, bổ sung khoản 4, Điều 42, Luật Quản lý thuế 2019: Đối với các hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, và các dịch vụ khác do nhà cung cấp nước ngoài thực hiện, nhà cung cấp nước ngoài phải có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam, hoặc ủy quyền cho bên khác thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Sàn thương mại điện tử phải khai thuế thay, nộp thuế thay người bán
Theo điểm b, khoản 5, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15, bổ sung khoản 4a, Điều 42, Luật Quản lý thuế 2019:
- Từ ngày 01/4/2025, các sàn thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán, và các tổ chức kinh tế số khác sẽ phải: Khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho người bán (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
- Nếu hộ, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng này không thuộc đối tượng khấu trừ, khai thuế thay hoặc nộp thuế thay, thì họ sẽ phải tự đăng ký thuế, khai thuế, và nộp thuế.
- Sửa đổi quy định về khai bổ sung hồ sơ thuế
Theo khoản 6, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15, bổ sung quy định về khai bổ sung hồ sơ thuế trong vòng 10 năm kể từ khi hết hạn nộp hồ sơ thuế, tại Điều 47, Luật Quản lý thuế 2019:
- Người nộp thuế có thể khai bổ sung hồ sơ thuế trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ thuế của kỳ tính thuế nếu phát hiện sai sót, với điều kiện:
- Trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
- Hồ sơ không nằm trong phạm vi thanh tra, kiểm tra.
- Từ ngày 18/12/2024, người nộp thuế không còn được phép khai bổ sung hồ sơ thuế nếu cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, hoặc ban hành kết luận, quyết định xử lý thuế sau thanh tra, kiểm tra.
- Sửa đổi cách tính thời gian tính tiền chậm nộp thuế
Theo khoản 7, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15, sửa đổi cách tính thời gian tính tiền chậm nộp thuế tại điểm b, khoản 2, Điều 59, Luật Quản lý thuế 2019: Thời gian tính tiền chậm nộp thuế sẽ được tính liên tục từ ngày tiếp theo của ngày hết hạn nộp thuế hoặc gia hạn nộp thuế, cho đến ngày liền kề trước ngày số tiền thuế chậm nộp được nộp vào ngân sách nhà nước.
- Bãi bỏ quyền yêu cầu cơ quan thuế trả tiền lãi đối với thuế nộp thừa
Theo khoản 8, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15: Người nộp thuế không còn quyền yêu cầu cơ quan thuế trả lãi đối với số tiền thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt đã nộp thừa so với số tiền thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt được xác định theo quyết định giải quyết của cơ quan có thẩm quyền.
8. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Theo khoản 11, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15, sửa đổi khoản 1, Điều 76, Luật Quản lý thuế 2019 về thẩm quyền quyết định hoàn thuế: Từ ngày 01/01/2025, ngoài Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế và Cục trưởng Cục Thuế, Chi cục trưởng Chi cục Thuế và Chi cục trưởng Chi cục Thuế khu vực cũng sẽ có thẩm quyền quyết định hoàn thuế đối với các trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế.
9. Bổ sung quy định về tiếp nhận và phản hồi hồ sơ hoàn thuế
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đối với các trường hợp được hoàn thuế theo quy định của pháp luật, áp dụng quản lý rủi ro, ban hành các quy trình nội bộ và sử dụng công nghệ thông tin để phân loại hồ sơ hoàn thuế. Các hồ sơ hoàn thuế có thể được giải quyết theo quy định về hoàn thuế trước hoặc kiểm tra trước khi hoàn thuế. Cơ quan thuế cũng sẽ tiếp nhận hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa trong trường hợp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân.
Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025.
