Chi Cục Thuế Khu Vực IX giới thiệu một số điểm mới của Luật thuế GTGT trong công văn số 536/CCTKV09-NVDTPC ban hành ngày 22/05/2025
do KMC Consulting Company Limited
Ngày 26/11/2024, Quốc hội thông qua Luật số 48/2025/QH15, Luật thuế giá trị gia tăng, theo đó một số nội dung mới được quy định tại Luật thuế GTGT như sau:
I. Hiệu lực từ ngày 01/7/2025
- Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT
- Loại bỏ một số đối tượng khỏi diện không chịu thuế:
- Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ.
- Dịch vụ chứng khoán, bao gồm lưu ký chứng khoán, tổ chức thị trường và các hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.
- Quy định lại về sản phẩm tài nguyên, khoáng sản xuất khẩu:
- Chỉ không chịu thuế nếu đã chế biến thành sản phẩm khác, theo Danh mục do Chính phủ ban hành.
- Bổ sung đối tượng không chịu thuế mới:
- Hàng hóa nhập khẩu để tài trợ, ủng hộ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.
2. Quy định mới về giá tính thuế
- Đối với hàng hóa nhập khẩu:
- Giá tính thuế là trị giá tính thuế nhập khẩu (theo pháp luật về thuế XNK) cộng với thuế nhập khẩu, thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
- Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại:
- Giá tính thuế được xác định là 0 đồng, nếu hoạt động khuyến mại thực hiện theo pháp luật thương mại.
3. Điều chỉnh thuế suất GTGT
- Từ không chịu thuế → 5%:
- Phân bón, tàu khai thác thủy sản vùng biển.
- Từ 5% → 10%:
- Lâm sản chưa chế biến, đường và phụ phẩm đường (gỉ đường, bã mía, bã bùn).
- Thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm.
- Hoạt động văn hóa, thể thao, điện ảnh (triển lãm, biểu diễn, sản xuất, chiếu phim…).
4. Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%
- Vận tải quốc tế.
- Xây dựng, lắp đặt ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan.
- Hàng bán tại khu vực cách ly, cửa hàng miễn thuế cho người xuất cảnh.
- Một số dịch vụ xuất khẩu:
- Cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ.
- Dịch vụ hàng không, hàng hải cung ứng cho vận tải quốc tế.
5. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
- Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt với mọi hóa đơn đầu vào, không phân biệt giá trị, trừ trường hợp đặc biệt theo Chính phủ quy định.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: Bổ sung yêu cầu có các chứng từ: phiếu đóng gói, vận đơn, bảo hiểm hàng hóa (nếu có) để đủ điều kiện khấu trừ thuế đầu vào.
6. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT
Doanh nghiệp chỉ sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ chịu thuế suất 5%, nếu có thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ ≥ 300 triệu đồng trong 12 tháng hoặc 4 quý liên tục, sẽ được hoàn thuế.
II. Hiệu lực từ ngày 01/01/2026
Miễn thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ
- Hộ, cá nhân có doanh thu hằng năm không quá 200 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT.
Ghi chú: Luật mới có tác động rõ rệt đến doanh nghiệp nông nghiệp, xuất khẩu, khối văn hóa – giải trí, dịch vụ logistics quốc tế, và các đối tượng hộ kinh doanh nhỏ. Việc rà soát lại chính sách thuế, hợp đồng thương mại và hệ thống kế toán là cần thiết để kịp thời thích ứng.
Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc dịch vụ tư vấn kế toán, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chuyên sâu.
Website: https://kmc.vn/
Hotline: +84 81 489 4789 hoặc +84 91 988 9331
Email: info@kmc.vn
