Thời hạn nộp tiền thuế GTGT 2025 là khi nào? Câu trả lời không chỉ đơn giản là một ngày cố định mà còn nhiều yếu tố khác. Đặc biệt, năm 2025 đi kèm những quy định mới về gia hạn, khiến nhiều kế toán trưởng và chủ doanh nghiệp thắc mắc: Hạn chót chính xác là khi nào? Ngày nộp thuế được tính ra sao? Và làm thế nào để tận dụng tối đa các chính sách gia hạn. KMC sẽ giúp bạn giải đáp tất cả những vấn đề trên trong bài viết sau:
Quy định chung về thời hạn nộp tiền thuế GTGT (giá trị gia tăng)
Theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC, thời hạn nộp tiền thuế GTGT được xác định dựa trên thời gian nộp hồ sơ khai thuế. Đơn giản mà nói, bạn cứ nộp tiền thuế trước hoặc đúng ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế. Dưới đây là chi tiết các mốc thời gian cụ thể, áp dụng cho năm 2025:
Kê khai theo tháng
Doanh nghiệp cần nộp tiền thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ, thuế GTGT của tháng 10/2025 phải được nộp trước hoặc đúng ngày 20/11/2025.
Kê khai theo quý
Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý, thời hạn nộp thuế là ngày 30 của quý tiếp theo. Chẳng hạn, thuế GTGT quý 3 năm 2025 (tháng 7-9) cần được nộp trước hoặc đúng ngày 30/10/2025.
Kê khai theo năm
Với các trường hợp khai thuế theo năm, thời hạn nộp tiền thuế là ngày 30 của tháng 1 năm sau. Ví dụ, thuế GTGT năm 2025 phải được nộp trước hoặc đúng ngày 30/1/2026.
Kê khai theo từng lần phát sinh
Trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế đột xuất, doanh nghiệp cần nộp tiền thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh.
Quyết toán thuế năm
Thời hạn nộp tiền thuế quyết toán là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Chẳng hạn, nếu năm tài chính kết thúc vào 31/12/2025, bạn cần nộp trước hoặc đúng ngày 30/3/2026.
Lịch trình cụ thể thời hạn nộp thuế GTGT năm 2025
Nghị định 82/2025/NĐ-CP đã quy định rõ các mốc thời gian gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho năm 2025 như sau:
| Kỳ tính thuế | Thời hạn nộp thuế thông thường | Thời hạn nộp thuế được gia hạn | Thời gian gia hạn |
| Tháng 2/2025 | 20/3/2025 | 20/9/2025 | 6 tháng |
| Tháng 3/2025 | 20/4/2025 | 20/10/2025 | 6 tháng |
| Tháng 4/2025 | 20/5/2025 | 20/10/2025 | 5 tháng |
| Tháng 5/2025 | 20/6/2025 | 20/11/2025 | 5 tháng |
| Tháng 6/2025 | 20/7/2025 | 20/12/2025 | 5 tháng |
| Quý I/2025 (tháng 1-3) | 30/4/2025 | 31/10/2025 | 6 tháng |
| Quý II/2025 (tháng 4-6) | 31/7/2025 | 31/12/2025 | 5 tháng |
Lưu ý:
- Các doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn (theo ĐIều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP) vẫn phải thực hiện kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn theo quy định. Tuy nhiên, số tiền thuế GTGT phát sinh sẽ được gia hạn nộp theo các mốc thời gian trên.
- Nghị định 82/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 4/2/2025 đến hết ngày 31/12/2025, áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong các ngành như nông nghiệp, sản xuất, xây dựng, vận tải, dịch vụ lưu trú và nhiều lĩnh vực khác.
Làm rõ ngày nộp thuế được tính là ngày nào?
Công việc quá bận rộn, nên nhiều doanh nghiệp nộp rất sát ngày. Ví dụ, nếu bạn chuyển khoản nộp thuế vào ngày 23:50 ngày cuối cùng của hạn nộp, nhưng Kho bạc Nhà nước chỉ ghi nhận vào ngày hôm sau. Trong trường hợp này, liệu bạn có bị tính là nộp chậm và bị phạt không?
Theo Điều 58 Luật Quản lý thuế 2019, ngày nộp thuế được xác định như sau:
Nộp thuế bằng chuyển khoản (không dùng tiền mặt)
Ngày nộp thuế là ngày ngân hàng, tổ chức tín dụng hoặc tổ chức dịch vụ trích tiền từ tài khoản của doanh nghiệp để nộp vào ngân sách nhà nước, đồng thời được ghi nhận trên chứng từ nộp tiền thuế. Điều này có nghĩa là giao dịch chuyển khoản lúc 23:50 ngày cuối cùng của hạn nộp vẫn được tính là nộp thuế đúng hạn, bất kể kho bạc Nhà nước ghi nhận khi nào.
Nộp thuế bằng tiền mặt
Ngày nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản lý thuế hoặc tổ chức được ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế.
Xử lý trường hợp thời hạn nộp thuế rơi vào ngày nghỉ
Theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ lễ, Tết hoặc cuối tuần, bạn hoàn toàn có thể nộp thuế vào ngày làm việc tiếp theo mà không bị xem là nộp chậm. Chẳng hạn, nếu hạn nộp thuế GTGT của bạn rơi vào ngày 30/4/2025 (ngày lễ), bạn có thể nộp thuế vào ngày làm việc tiếp theo (sau 2 ngày nghỉ là 1-2/5/2025).
Mức phạt khi nộp tiền thuế GTGT chậm
Theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT muộn so với thời hạn quy định, mức phạt sẽ được tính 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Ví dụ, trường hợp bạn chậm nộp 100 triệu đồng, vào mỗi ngày chậm trễ, bạn sẽ bị phạt thêm 30,000 VND.
Thời gian tính phạt bắt đầu từ ngày tiếp theo sau ngày hết hạn nộp thuế và kéo dài liên tục cho đến ngày trước ngày bạn nộp đủ số tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước.
Lưu ý là doanh nghiệp cần tự xác định số tiền phạt chậm nộp và phải nộp cùng với số tiền thuế còn nợ.
Nếu sau 30 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế mà bạn vẫn chưa nộp đủ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo nêu rõ số tiền thuế, tiền phạt và số ngày chậm nộp để nhắc nhở.
Các quy định thuế Việt Nam thường xuyên thay đổi gây khó khăn cho nhiều doanh nghiệp đặc biệt là FDI chưa quen với các quy định trong nước. Do đó, bạn có thể hợp tác với một đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo mình không bị chậm trễ thời hạn nộp tiền thuế GTGT và có những tư vấn chiến lược phù hợp. Chẳng hạn, KMC sẽ giúp doanh nghiệp của bạn lập kế hoạch trước, hiểu rõ ngày nộp thuế để tính và tận dụng các chính sách gia hạn. Từ đó, chúng tôi giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý không đáng có và tối ưu hiệu quả tài chính. Bây giờ, hãy liên hệ với KMC qua hotline +84814894789 hoặc email info@kmc.vn để được tư vấn miễn phí ngay.
