Báo cáo thuế là một phần không thể thiếu trong quá trình vận hành doanh nghiệp, giúp đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế. Việc lập báo cáo thuế đúng chuẩn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả. Vậy báo cáo thuế gồm những gì? Hãy cùng KMC tìm hiểu các loại thuế cần nộp và quy trình thực hiện báo cáo thuế theo quy định mới nhất hiện nay.
Báo cáo thuế bao gồm những gì?
Báo cáo thuế là tổng hợp các nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp phải thực hiện theo quy định pháp luật. Nội dung báo cáo thường bao gồm các khoản thuế quan trọng như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt và một số loại thuế khác tùy theo lĩnh vực kinh doanh. Để tránh các rủi ro pháp lý và bị xử phạt, doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn theo quy định của cơ quan thuế.
Thời hạn nộp báo cáo thuế
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ thời hạn nộp báo cáo thuế như sau:
Đối với thuế kê khai theo tháng/quý:
- Nếu kê khai thuế theo tháng, hạn chót nộp báo cáo là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Nếu kê khai thuế theo quý, báo cáo phải được nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý kế tiếp.
Đối với thuế kê khai theo năm:
- Hồ sơ quyết toán thuế năm phải nộp muộn nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
- Hồ sơ khai thuế năm cần được nộp trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tài chính hoặc năm dương lịch.
- Riêng quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân tự quyết toán, thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau năm tài chính.
Đối với thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
- Hồ sơ khai thuế khoán phải nộp trước ngày 15/12 của năm trước.
- Trường hợp mới kinh doanh, báo cáo thuế cần được nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
Đối với thuế phát sinh theo từng giao dịch: Hạn nộp là ngày thứ 10 tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, hợp đồng hoặc tổ chức lại: Báo cáo thuế phải được hoàn thành trong vòng 45 ngày kể từ thời điểm xảy ra sự kiện.
Các loại báo cáo thuế cần phải nộp theo tháng/quý
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Khi lập báo cáo thuế, doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình. Có hai hình thức kê khai thuế GTGT: kê khai theo chu kỳ (tháng/quý) và kê khai theo phương pháp tính thuế (khấu trừ/trực tiếp).
Kê khai thuế GTGT theo tháng/quý
- Doanh nghiệp mới thành lập sẽ áp dụng kê khai theo quý.
- Doanh nghiệp đang hoạt động được phân loại dựa trên doanh thu năm trước:
- Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng: kê khai theo quý.
- Nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng: kê khai theo tháng.
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp
- Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng hoặc đăng ký tự nguyện áp dụng.
- Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
Việc lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT đúng sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại các doanh nghiệp được thực hiện tương ứng với phương thức kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Nếu doanh nghiệp áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý, thì thuế TNCN cũng sẽ được kê khai theo quý.
Tuy nhiên, đối với trường hợp doanh nghiệp có tổng số thuế TNCN phải nộp hàng tháng vượt mức 50 triệu đồng, thì cần thực hiện kê khai theo tháng. Ngược lại, nếu số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/tháng, doanh nghiệp sẽ kê khai theo quý theo quy định của cơ quan thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Khi lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần tổng hợp đầy đủ các chứng từ phát sinh trong năm để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật. Việc kê khai thuế TNDN thường được thực hiện theo từng quý. Trong trường hợp phát sinh số thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ thuế trước ngày 30 của quý tiếp theo.
Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn
Việc tổng hợp và kê khai các hóa đơn đã sử dụng là một phần quan trọng trong báo cáo thuế của doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành, hầu hết các doanh nghiệp đều phải thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo từng quý.
Dưới đây là một số điểm quan trọng cần lưu ý khi lập báo cáo này:
- Đối tượng nộp báo cáo: Mọi doanh nghiệp đang hoạt động, bao gồm cả doanh nghiệp mới thành lập, đều có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
- Trường hợp phát sinh hóa đơn: Nếu trong kỳ báo cáo, doanh nghiệp có sử dụng hóa đơn, cần kê khai đầy đủ thông tin vào báo cáo để đảm bảo tuân thủ quy định.
- Doanh nghiệp chưa phát hành hóa đơn: Với những doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa tiến hành thông báo phát hành hóa đơn, không bắt buộc phải nộp báo cáo sử dụng hóa đơn trong giai đoạn này.
Một số lưu ý quan trọng khi làm báo cáo thuế
Để đảm bảo báo cáo thuế được thực hiện đúng quy định và tránh sai sót, kế toán viên cần chú ý một số điểm quan trọng sau:
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ: Hóa đơn, biên lai và chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí phải được thu thập và bảo quản cẩn thận nhằm đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ trong báo cáo thuế.
- Sắp xếp chứng từ khoa học: Hóa đơn đầu ra cần được sắp xếp theo trình tự rõ ràng để dễ dàng kiểm tra và đối soát khi cần thiết.
- Phân loại chính xác: Khi nhập liệu vào phần mềm kế toán, cần phân biệt đúng các danh mục như nguyên vật liệu, hàng hóa, công cụ dụng cụ và tài sản cố định.
- Sao lưu hóa đơn: Để tránh rủi ro mất hóa đơn, kế toán nên có bản sao lưu dự phòng nhằm đảm bảo tính đối chiếu khi cần.
- Kiểm tra số liệu cẩn thận: Trước khi xuất dữ liệu báo cáo, cần kiểm tra kỹ để tránh sai sót gây ảnh hưởng đến việc quyết toán thuế.
- Xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh: Các vấn đề liên quan đến bảng cân đối kế toán cần được rà soát và điều chỉnh kịp thời để đảm bảo tính chính xác.
- So sánh số liệu thuế thu nhập doanh nghiệp: Khi quyết toán thuế, cần đối chiếu thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế với số đã nộp để phát hiện chênh lệch và điều chỉnh phù hợp.
Việc thực hiện các lưu ý trên không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế mà còn tránh được các rủi ro trong quá trình quyết toán thuế.
Với những thông tin vừa chia sẻ, hy vọng bạn đã nắm rõ báo cáo thuế gồm những gì và các loại thuế cần nộp theo quy định. Việc lập báo cáo thuế chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế rủi ro về tài chính. Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên sâu về kê khai và báo cáo thuế, dịch vụ tư vấn thuế tại KMC sẽ giúp bạn tối ưu quy trình, đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành. Liên hệ ngay để được tư vấn chi tiết!
- Website: https://kmc.vn/
- Hotline: +84 81 489 4789 hoặc +84 91 988 9331
- Email: info@kmc.vn
