Nghị định 253/2026/NĐ-CP: những điểm mới đáng chú ý về thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/7/2026

Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân. Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Nhiều thay đổi liên quan trực tiếp đến người lao động và doanh nghiệp

Nghị định 253/2026/NĐ-CP là một trong những văn bản quan trọng hướng dẫn việc áp dụng chính sách thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới. Các nội dung được quan tâm nhiều tập trung vào việc xác định thu nhập chịu thuế, các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế, khoản được giảm trừ, khấu trừ thuế và chính sách đối với một số loại thu nhập mới.

Đáng chú ý, một số quy định có tác động trực tiếp đến doanh nghiệp và người lao động, như tiền ăn giữa ca, nhà ở do người sử dụng lao động cung cấp, trợ cấp thôi việc hoặc mất việc, khoản đóng quỹ hưu trí và bảo hiểm, cũng như việc khấu trừ thuế đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn ngắn.

Bên cạnh đó, chính sách thuế thu nhập cá nhân cũng được mở rộng để phù hợp với các giao dịch và loại tài sản mới, trong đó có tài sản số, tín chỉ carbon và một số loại thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng.

Dưới đây là những điểm mới và thay đổi đáng chú ý mà doanh nghiệp và người nộp thuế cần quan tâm.

1. Quy định mới về tiền ăn giữa ca, ăn trưa

Một trong những nội dung đáng chú ý là quy định về khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động chi cho người lao động.

Trường hợp doanh nghiệp chi bằng tiền, phần chi vượt quá mức quy định sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Trong khi đó, đối với hình thức trực tiếp tổ chức bữa ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn, việc xác định nghĩa vụ thuế được thực hiện theo quy định và điều kiện cụ thể.

Doanh nghiệp cần lưu ý xây dựng và rà soát chính sách chi tiền ăn giữa ca để xác định đúng phần thu nhập phải tính thuế cho người lao động.

2. Làm rõ khoản lợi ích về nhà ở, điện, nước do doanh nghiệp cung cấp

Nghị định tiếp tục quy định về việc xác định thu nhập chịu thuế đối với các khoản lợi ích mà người sử dụng lao động cung cấp cho người lao động.

Trường hợp người sử dụng lao động xây dựng nhà ở để bố trí cho người lao động đang làm việc tại đơn vị, khoản lợi ích về nhà ở và các chi phí liên quan được xác định theo quy định về thu nhập không tính thuế.

Trong trường hợp doanh nghiệp trả thay tiền thuê nhà, điện, nước hoặc các dịch vụ kèm theo cho người lao động, khoản thu nhập tính thuế được xác định theo số tiền thực tế trả thay nhưng áp dụng giới hạn theo quy định.

Điểm doanh nghiệp cần lưu ý là hình thức doanh nghiệp trực tiếp cung cấp nhà ở và hình thức trả thay tiền thuê nhà cho người lao động có cách xác định thuế khác nhau.

3. Nâng ngưỡng khấu trừ thuế TNCN 10% đối với một số khoản chi trả

Một thay đổi đáng chú ý là việc điều chỉnh ngưỡng áp dụng khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% đối với một số cá nhân nhận thu nhập nhưng không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn ngắn.

Việc nâng ngưỡng này giúp giảm số trường hợp phải thực hiện khấu trừ thuế đối với các khoản thu nhập có giá trị thấp, đồng thời tạo thuận lợi hơn cho tổ chức chi trả thu nhập trong quá trình thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế.

Doanh nghiệp cần cập nhật lại quy trình chi trả tiền công, tiền thù lao và các khoản chi khác cho cá nhân thuộc diện áp dụng để tránh khấu trừ sai mức hoặc sai đối tượng.

4. Bổ sung, làm rõ chính sách thuế đối với trợ cấp thôi việc và mất việc

Nghị định có quy định liên quan đến khoản trợ cấp thôi việc và trợ cấp mất việc làm mà người lao động được nhận.

Khi xác định khoản trợ cấp có thuộc thu nhập chịu thuế hay không, cần căn cứ vào cơ sở chi trả, quy định của pháp luật lao động và các quy chế, thỏa thuận hợp pháp của doanh nghiệp, tùy từng trường hợp cụ thể.

Do đó, doanh nghiệp có chính sách chi trả trợ cấp cao hơn mức thông thường nên lưu ý hoàn thiện quy chế tài chính, quy chế nội bộ, hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động để có cơ sở xác định nghĩa vụ thuế khi chi trả.

5. Điều chỉnh quy định về khoản đóng quỹ hưu trí và bảo hiểm

Một điểm đáng quan tâm khác là quy định liên quan đến các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí và một số loại bảo hiểm.

Khi xác định thu nhập tính thuế, người nộp thuế có thể được tính trừ đối với các khoản đóng đáp ứng điều kiện và giới hạn theo quy định. Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa:

• Khoản do người lao động tự đóng;
• Khoản do người sử dụng lao động đóng;
• Khoản được trừ khi xác định thu nhập tính thuế;
• Khoản lợi ích được xác định là thu nhập chịu thuế.

Việc xác định đúng bản chất từng khoản đóng là cần thiết để tránh nhầm lẫn khi tính thuế thu nhập cá nhân.

6. Bổ sung các loại thu nhập mới thuộc phạm vi điều chỉnh của thuế TNCN

Chính sách thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới đã mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với một số loại thu nhập phát sinh từ các giao dịch và loại tài sản mới.

Trong đó có các khoản thu nhập liên quan đến:

• Chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam “.vn”;
• Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon;
• Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá;
• Chuyển nhượng tài sản số theo quy định của pháp luật.

Việc bổ sung các quy định này cho thấy chính sách thuế đang được điều chỉnh để phù hợp hơn với sự phát triển của kinh tế số và sự xuất hiện của các loại tài sản, giao dịch mới.

7. Bổ sung chính sách giảm trừ đối với một số khoản chi phí

Một trong những thay đổi được nhiều người lao động quan tâm là chính sách liên quan đến các khoản giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế.

Theo quy định mới, việc áp dụng giảm trừ đối với một số khoản chi phí, trong đó có chi phí y tế và chi phí giáo dục, đào tạo, phải đáp ứng điều kiện và giới hạn cụ thể theo quy định pháp luật.

Người nộp thuế cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và các hồ sơ liên quan để làm căn cứ xác định khoản được giảm trừ khi kê khai, quyết toán thuế.

8. Làm rõ chính sách thuế đối với tiền lương trả cho ngày nghỉ phép chưa sử dụng

Đối với khoản tiền lương, tiền công được chi trả cho người lao động do không nghỉ hết số ngày nghỉ hằng năm, việc xác định thu nhập chịu thuế cần căn cứ vào quy định của pháp luật lao động và điều kiện chi trả cụ thể.

Phần chi trả đáp ứng điều kiện và nằm trong giới hạn theo quy định có thể được xác định theo chính sách thuế tương ứng. Trường hợp chi trả vượt mức hoặc không đáp ứng điều kiện thì phần không phù hợp có thể phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Do đó, doanh nghiệp không nên áp dụng chung theo hướng mọi khoản tiền trả cho ngày phép chưa nghỉ đều được miễn thuế.

9. Bổ sung chính sách thuế đối với chứng chỉ quỹ mở

Quy định mới cũng có nội dung liên quan đến thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở. Việc áp dụng chính sách miễn hoặc ưu đãi thuế, nếu có, cần căn cứ vào điều kiện về thời gian nắm giữ và các điều kiện khác theo quy định của pháp luật.

Đây là nội dung các nhà đầu tư cần lưu ý khi thực hiện chuyển nhượng chứng chỉ quỹ và xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.

10. Quy định chuyển tiếp khi áp dụng chính sách thuế TNCN mới

Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, vì vậy việc áp dụng các quy định mới cần được xem xét cùng với các quy định chuyển tiếp đối với những khoản thu nhập phát sinh trước và sau thời điểm này.

Doanh nghiệp và tổ chức chi trả thu nhập cần đặc biệt lưu ý thời điểm phát sinh thu nhập, thời điểm chi trả và quy định áp dụng cho từng trường hợp để thực hiện kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế phù hợp.

Doanh nghiệp và người lao động cần lưu ý gì?

Có thể thấy, những thay đổi về thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/7/2026 không chỉ ảnh hưởng đến cá nhân có thu nhập mà còn tác động trực tiếp đến công tác quản lý tiền lương, phúc lợi và khấu trừ thuế của doanh nghiệp.

Đối với doanh nghiệp, cần rà soát lại các chính sách liên quan đến:

• Tiền ăn giữa ca, ăn trưa;
• Nhà ở, điện, nước và các khoản phúc lợi;
• Trợ cấp thôi việc, mất việc;
• Khoản đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí;
• Các khoản chi trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động;
• Quy trình khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế TNCN.

Đối với người nộp thuế, việc nắm rõ các khoản thu nhập chịu thuế, khoản được miễn thuế và các khoản giảm trừ sẽ giúp xác định chính xác nghĩa vụ thuế cũng như bảo đảm quyền lợi khi thực hiện quyết toán thuế.

Đáng lưu ý, ngoài Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Bộ Tài chính cũng đã ban hành Thông tư 87/2026/TT-BTC để quy định chi tiết một số nội dung của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Vì vậy, khi áp dụng thực tế, doanh nghiệp nên đối chiếu đồng thời các văn bản hướng dẫn liên quan.

Kết luận

Nghị định 253/2026/NĐ-CP đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/7/2026. Các quy định mới không chỉ điều chỉnh cách xác định một số khoản thu nhập chịu thuế mà còn cập nhật chính sách đối với các khoản phúc lợi, giảm trừ và những loại thu nhập phát sinh trong bối cảnh kinh tế số.

Doanh nghiệp và người nộp thuế cần chủ động cập nhật quy định mới, đặc biệt đối với các khoản chi trả thường xuyên cho người lao động, để hạn chế sai sót trong quá trình tính lương, khấu trừ thuế, kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc dịch vụ tư vấn thuế, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chuyên sâu.

Website: https://kmc.vn/
Hotline: +84 81 489 4789 hoặc +84 91 988 9331
Email: info@kmc.vn