Hướng Dẫn Cập Nhật Về Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Phải Nộp Từ 2025

Khi thành lập hộ kinh doanh cá thể, một trong những vấn đề quan trọng cần nắm rõ là nghĩa vụ thuế. Việc hiểu đúng các loại thuế phải nộp, cách tính cụ thể và các trường hợp được miễn thuế sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính, tuân thủ quy định pháp luật.

I. Căn cứ pháp lý

Các quy định hiện hành liên quan đến thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể được quy định tại:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
• Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP (về lệ phí môn bài)
• Thông tư 92/2015/TT-BTC (về thuế khoán)
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP (về quản lý thuế)

Đặc biệt, kể từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên trong các ngành như nhà hàng, khách sạn, bán lẻ... sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán, bắt buộc phải sử dụng máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế và chuyển sang khai thuế theo phương pháp kê khai.

Theo đó, hình thức nộp thuế dành cho hộ kinh doanh cá thể sẽ bao gồm:

• Phương pháp kê khai: Áp dụng cho các hộ có quy mô lớn hoặc chủ động lựa chọn.
• Phương pháp theo từng lần phát sinh: Dành cho hộ kinh doanh không thường xuyên, không cố định địa điểm.

II. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp cần lưu ý

• Thông thường, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 03 loại thuế chính:
• Lệ phí môn bài: Nộp hàng năm, căn cứ vào doanh thu.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng theo phương pháp khoán hoặc kê khai.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tính trên doanh thu và áp dụng theo tỷ lệ ngành nghề.

Ngoài ra, một số ngành nghề đặc thù có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường...

• Việc xóa bỏ thuế khoán là bước đi mang tính cách mạng trong quản lý thuế với hộ kinh doanh. Mục tiêu là:
• Tăng tính minh bạch, công bằng
• Giảm thất thu thuế
• Khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp chính thức

Tuy nhiên, nhiều hộ còn thiếu kiến thức kế toán, quản trị, nên việc ghi sổ sách và kê khai sẽ là rào cản. Do đó:

🧩 Cơ quan thuế đã, đang và sẽ:

• Rà soát ngưỡng miễn thuế để phù hợp mức sống, giảm gánh nặng cho hộ nhỏ
• Xây dựng ứng dụng miễn phí hỗ trợ kế toán, kê khai, nộp thuế
• Tổ chức chương trình đào tạo quản lý tài chính, kế toán, thuế
• Giảm chi phí tuân thủ ít nhất 30% qua thủ tục điện tử

Xây dựng mạng lưới hỗ trợ chuyển đổi cho hộ kinh doanh

A. Bỏ thuế khoán – Hộ kinh doanh nộp thuế ra sao?

Kể từ ngày 1/6/2025, khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thuộc các ngành nghề như:

• Ăn uống
• Lưu trú, khách sạn
• Bán lẻ
• Vận tải hành khách
• Dịch vụ thẩm mỹ, vui chơi giải trí, ...

phải chuyển từ hình thức nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai thực tế.

Sự thay đổi cụ thể gồm:

• Ghi sổ kế toán (doanh thu, chi phí, tồn quỹ, nghĩa vụ thuế…)
• Lập và lưu trữ hóa đơn chứng từ, phiếu thu chi đầy đủ
• Trang bị máy tính tiền kết nối cơ quan thuế, xuất hóa đơn điện tử trực tiếp
• Kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, thay vì nộp cố định theo năm như trước

🔎 Tuy tỷ lệ thuế GTGT và TNCN không đổi, nhưng số thuế phải nộp sẽ phản ánh đúng doanh thu thực tế – tăng hay giảm linh hoạt theo tình hình kinh doanh.

Ví dụ minh họa:

• Trước 1/6, một quán ăn có doanh thu khoán 1 tỷ đồng/năm → Thuế phải nộp: 4,5% × 1 tỷ = 45 triệu đồng/năm (~3,75 triệu/tháng)
• Sau 1/6, nếu doanh thu thực tế tăng lên 200 triệu/tháng → Thuế nộp = 200 triệu × 4,5% = 9 triệu/tháng
• Nếu doanh thu giảm còn 80 triệu/tháng → Thuế = 3,6 triệu/tháng

1. Mức thuế và tỷ lệ áp dụng theo ngành nghề

2. Mức lệ phí môn bài

Mức lệ phí môn bài được xác định theo doanh thu bình quân năm:

Miễn lệ phí năm đầu tiên cho hộ kinh doanh thành lập sau 25/02/2020.

Lưu ý: Doanh thu để xác định mức lệ phí môn bài được tính từ tháng 01 năm kế tiếp sau năm thành lập.

B. Phương pháp tính thuế GTGT và TNCN theo hình thức khoán

Khái niệm:

Thuế khoán là khoản thuế được cơ quan thuế ấn định theo tháng hoặc quý dựa trên doanh thu dự kiến và ngành nghề kinh doanh.

Từ năm 2025:

Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc chuyển sang hình thức kê khai. Việc tính thuế khoán chỉ còn áp dụng cho những trường hợp nhỏ lẻ, không phát sinh thường xuyên.

Công thức tính:

• Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN

Với hộ kinh doanh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, được miễn thuế GTGT và TNCN.

C. Các trường hợp được miễn thuế

Hộ kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài và thuế GTGT, TNCN nếu:

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
• Hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định
• Kinh doanh muối, thủy sản, hậu cần nghề cá

D. Một số câu hỏi thường gặp

1. Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế nào?

Gồm: Lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN. Một số trường hợp có thể phát sinh thêm các loại thuế chuyên ngành.

2. Hộ kinh doanh nào được miễn thuế môn bài?

• Doanh thu không quá 100 triệu đồng/năm
• Kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định
• Hoạt động trong lĩnh vực nuôi trồng thủy sản, sản xuất muối, hậu cần nghề cá
• Thành lập sau 25/02/2020 (miễn năm đầu tiên)

3. Khi nào bắt đầu tính doanh thu để áp dụng thuế môn bài?

Từ tháng 01 năm tiếp theo sau năm thành lập (với các hộ được miễn lệ phí năm đầu).

Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu về lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp, hỗ trợ thiết lập hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, hoặc đăng ký thuế lần đầu, KMC luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn!

📞 Hotline tư vấn:

📧 Email: info@kmc.vn

🌐 Website: www.kmc.vn

👉 Tham khảo thêm: [Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại KMC]