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2025年12月03日付け、タイニン省税務局発行の商業割引のインボイス発行および 5,000,000ドン未満の現金による費用・付加価値税（VAT）支払に関するオフィシャルレター第3322/TNI-QLDN2号 KMC Consulting Company Limitedによって 以下の法的根拠に基づきます： 政令第70/2025/NĐ-CP号第1条3項a号（2020年10月19日付け、政府の政令第123/2020/NĐ-CP号第4条1項を修正）； 2025年03月20日付け、政府の政令第70/2025/NĐ-CP号第1条3項（2020年10月19日付け、政府の政令第123/2020/NĐ-CP号第19条の名称および第19条を修正・補足）； 2020年10月19日付け、政府の政令第123/2020/NĐ-CP号第10条6項đ号； 2025年03月20日付け、政府の政令第181/2025/NĐ-CP号第14条2項（付加価値税の課税価格の原則規定）； 2024年11月26日付け、国会の法第48/2024/QH15号第14条（付加価値税法の規定）； 2025年07月01日付け、政府の政令第181/2025/NĐ-CP号第26条； 2025年06月14日付け、国会の法第67/2025/QH15号第9条（法人税法の規定）。 上記の法規定に基づき、以下のとおり指導されます： 企業が法令の規定に基づき顧客向けの商業割引（取引割引）を適用する場合、インボイスの記載内容は、政令第123/2020/NĐ-CP号第10条6項đ号の規定に従って実施するものとします。 商業割引が商品の数量・売上高に基づき算定される場合、既に販売した商品・サービスに係る割引額は、最終購入時または次回の購入期間に発行するインボイスにおいて調整計上するものとし、割引額は当該インボイスに記載された商品・サービスの価額を超えない範囲で調整しなければなりません。または、調整が必要なインボイス番号、金額、税額を記載した明細書を添付のうえで、調整インボイスを発行することも可能です。 付加価値税の控除については、付加価値税法第48/2024/QH15号第14条および政令第181/2025/NĐ-CP号第26条の規定に基づき判断するものとします。 法人税の損金算入可能な費用の確定については、2025年10月1日より施行され、2025年度法人税課税期間から適用される法人税法第67/2025/QH15号第9条の規定に基づき行うものとします。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489...

2025年12月02日付け、ビンロン省税務局発行の株主からの借入金に係る利息の支払に関するオフィシャルレター第1539/VLO-QLDN3号 KMC Consulting Company Limited によって 以下の法的根拠に基づきます： 2019年06月13日付け、国会の税務管理法第38/2019/QH14号第49条2項； 2019年06月13日付け、国会の税務管理法第38/2019/QH14号第50条1項đ号； 2020年11月05日付け、政府の政令第132/2020/NĐ-CP号第5条1項l号および第2項； 2020年11月05日付け、政府の政令第132/2020/NĐ-CP号第16条3項； 2013年08月15日付け、財務省の通達第111/2013/TT-BTC号第2条3項a号； 2013年08月15日付け、財務省の通達第111/2013/TT-BTC号第10条； 2013年08月15日付け、財務省の通達第111/2013/TT-BTC号第25条1項d号。 上記の法規定に基づき、以下のとおり指導されます： 企業は、銀行における担保解除を行うため、個人株主との間で利率0％の金銭消費貸借契約を締結したことに伴い、税務政策上の問題に直面しています。これに対し、ビンロン省税務局は以下の原則に基づき回答しています。 企業が株主（個人）から借入れを行い、当該株主が企業を支配・経営する個人、又は2020年11月5日付けの政府の政令第132/2020/NĐ-CP号第5条2項g号に規定される関係者に該当し、かつ当該借入金額が課税年度における発生取引時点の所有者資本の少なくとも10％以上である場合、両者は「関連者」に該当します。したがって、企業と株主との間の利率0％の借入取引は、政令第132/2020/NĐ-CP号第1条2項に基づく関連者取引とみなされます。関連者取引を有する企業については、法人税の課税所得計算上控除可能な利息費用の範囲は、同政令第16条3項の規定に従うものとされます。 企業が株主（個人）から利率0％で借入れを行う場合、当該貸付行為は市場における通常の取引価値に従っていないものとされ、税務管理法第38/2019/QH14号第50条1項đ点に基づき、税務当局による税額の推定の対象となります。株主である個人については、通達第111/2013/TT-BTC号第10条の規定に基づき「資本投資からの所得」が発生したものとされ、当該資本投資所得に対する税率は、総合税率表に基づき5％の税率が適用されます。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または...

2025年11月24日付け、財務省関税総局発行の税関手続きに対する指導に関するオフィシャルレター第37951/CHQ-GSQL号 KMC Consulting Company Limited によって 以下の法的根拠に基づきます： 2025年6月25日制定の法律第90/2025/QH15号第3条3項により追加された第47a条1項及び2項； 2015年1月21日制定の政令第08/2015/NĐ-CP号第35条、及び2025年6月30日付け政令第167/2025/NĐ-CP号第1条19項による修正・追加。 上記の法規定に基づき、以下のとおり指導されました： 当該企業の機械が、期間限定での賃貸・借用に該当し、かつ外国事業者によりベトナム国内の他の企業への納入を指定され、期間満了後に新たな賃貸契約により延長される場合には、現地において「現地輸出入手続き」を、法律第90/2025/QH15号第47a条、政令第08/2015/NĐ-CP号第35条（政令第167/2025/NĐ-CP号第1条19項により修正・追加）、及び財務省通達第38/2015/TT-BTC号第86条（2018年4月20日付け通達第39/2018/TT-BTC号により修正・追加）に従って実施するものとします。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn

2025年11月26日付け、ザライ省税務局発行の支払期限超過の物品・サービスに対する付加価値税の控除に関するオフィシャルレター第2221/GLA-QLDN1号 KMC Consulting Company Limited によって 以下の法的根拠に基づきます： 2024年11月26日制定の付加価値税法第48/2024/QH15号第14条2項b； 2025年7月1日付け政令第181/2025/NĐ-CP号第26条2項g。 上記の法規定に基づき、以下のとおり指導されました： 分割払いや後払いで購入された財・サービスで、購入金額が5,000,000ドン以上の場合において、契約に基づく支払期日までに非現金による支払証憑が存在しない場合、当該企業は契約に基づく支払義務が生じた課税期間において、非現金支払証憑がない財・サービスの購入価額に対応する控除可能付加価値税額を申告し、減額調整を行うものとします。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn

2025年12月02日付け、政府発行の税務およびインボイス違反に対する処罰を規定した政令第125/2020/ND-CP号を修正・追加に関する政令第310/2025/ND-CP号 KMC Consulting Company Limited によって 本政令は、2026年01月16日より施行されます。 本政令は、税務およびインボイス分野における行政違反行為の処罰に関する規定を補正し、税務およびインボイス法令に違反する行為を行った組織および個人に適用されます。 １．一般規定 土地賃貸料、鉱物採取収入、税引後利益など、国家予算に属する各種徴収項目を含む、税務に関する行政違反の定義を明確化します。 自然災害、火災、戦争等の不可抗力事由を具体的に規定し、責任免除の対象としています。 処罰時効： 税務手続：2年。 脱税行為：5年。 監査・検査が始まる前に納税者が自主的に修正申告を行った場合は処罰の対象外となります。 ２．インボイス違反に対する処罰 不正なインボイスの売買行為について、20,000,000〜50,000,000ドンの罰金を適用します。 大規模違反（10枚以上）の場合はより重い処罰が科されます。 複数回違反の場合は、最も重い行為に対応する処罰を適用します。 インボイスの廃棄に関する規定違反には 4,000,000〜8,000,000ドンの罰金を適用します。 インボイス発行時期の誤り：違反インボイスの枚数に応じて、500,000〜70,000,000ドンの段階的な罰金を適用します。 インボイス未発行の行為：未発行インボイスの枚数に応じて 1,000,000〜60,000,000ドンの罰金を適用します。 ３．税務違反に対する処罰 税務申告書の提出が90日を超えて遅延した場合、15,000,000〜25,000,000ドンの罰金を適用します。 ...

2025年12月5日付け、クアンガイ省税務局発行の資産譲渡に係る付加価値税（VAT）政策に対する指導に関するオフィシャルレター第3441/QNG-QLDN1号 KMC Consulting Company Limited によって 以下の法的根拠に基づきます： 付加価値税法第48/2024/QH15号； 2020年10月19日付第の政令第123/2020/NĐ-CP号第10条6項、並びに2025年3月20日付の政令第70/2025/NĐ-CP号第1条7項b号におけるインボイス記載事項に関する規定； 土地法第31/2024/QH15号第46条。 上記の法規定に基づき、以下のとおり指導されます： 土地法第31/2024/QH15号の規定に基づき譲渡が認められる土地付着資産であって、当該資産が、ズンクアット経済区およびクアンガイ省工業団地管理委員会より付与されたプロジェクト目的に直接供され、かつ当該許可されたプロジェクト目的以外の活動には使用されていない場合には、政令第181/2025/NĐ-CP号第18条および通達第69/2025/TT-BTC号第4条に規定する書類・手続の条件を満たすことを前提として、付加価値税の0％税率の適用が認められます。ただし、付加価値税法第48/2024/QH15号第9条1項d号、政令第181/2025/NĐ-CP号第17条4項に規定する0％税率の適用除外に該当する場合を除きます。 土地賃貸契約における土地賃借権の再譲渡については、法令に基づき当該会社にその再譲渡が認められている場合であっても、当該取引は0％税率の適用対象には該当しません。 インボイスに記載する資産名称の内容については、政令第123/2020/ND-CP号第10条6項および政令第70/2025/ND-CP号第1条7項b点に規定する商品・サービス名の規定に従って実施します。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988...

2025年11月25日付け、税務局発行の付加価値税（VAT）政策に関するオフィシャルレター第5489/CT-CS号 KMC Consulting Company Limited によって 付加価値税の課税対象となる商品・サービスの生産・経営に使用される商品・サービスに係る仕入付加価値税は、全額控除することができます。 事業者が当月または当四半期において、輸出向けの商品・サービスと国内消費向けの商品・サービスの双方を有する場合、当該事業者は、輸出向けの商品・サービスの生産・経営に使用される仕入VAT額を区分経理しなければなりません。 区分経理ができない場合には、輸出向けの商品・サービスに係る仕入VAT額は、還付対象期間に係る輸出向けの商品・サービスの売上高と、課税対象の商品・サービスの総売上高との比率に基づき算定します。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn

2025年11月25日付け、税務局発行の付加価値税（VAT）政策に関するオフィシャルレター第5485/CT-CS号 KMC Consulting Company Limited によって 事業者はすでに事業登録を行い、かつ控除方式による付加価値税申告を登録しており、新規投資プロジェクトを有し、当該プロジェクトが投資段階にあり、投資段階において発生した商品・サービスに係る仕入付加価値税の累計未控除額が300,000,000ドン以上となる場合には、付加価値税の還付を受けることができます。 事業者は、投資プロジェクトに係る付加価値税申告書類を別途作成するとともに、投資プロジェクトに使用するために購入した商品・サービスに係る仕入VAT額を、同じ課税期間における継続中の生産・経営活動に係る納付すべき付加価値税額（該当する場合）と相殺しなければならない。相殺後、なお投資プロジェクトの仕入VAT額の未控除残高が300,000,000ドン以上である場合には、付加価値税の還付を受けることができます。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn

2025年11月25日付け、税務局発行の付加価値税の政策に関するオフィシャルレター第5487/CT-CS号 KMC Consulting Company Limited によって 5,000,000ドン以上の価値を有する商品・サービスの分割払い又は後払いによる支払に関して、税務局は下記のとおり見解を示しています。 契約書又は契約付属書に定める支払期日において、事業者が非現金決済による支払証憑を有していない場合、当該事業者は、契約書又は契約付属書に基づき支払義務が発生する課税期間において、非現金決済による支払証憑がない商品・サービスの価値部分に対応する控除対象仕入VAT額を申告し、減額調整しなければなりません。 上記のとおり仕入税額控除対象VAT額について申告・減額調整を行った後に、企業が非現金決済による支払証憑を取得した場合、当該企業は、当該証憑のある商品・サービスの価値部分について、規定に従い仕入VAT控除を申告します。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn

2025年09月30日付け、トゥエンクアン省公安局所属の公安調査警察機関発行の事業活動を行っていない企業に対する通知に関するオフィシャルレター第2731/VPCQCSĐT号 KMC Consulting Company Limited によって トゥエンクアン省公安局の調査警察機関は、2024年9月30日付け起訴決定第61/QĐ号に基づき、2022年から2024年にかけてチエムホア県およびその他複数の省・市において発生した「不正なインボイス売買」事件を捜査しています。 調査の結果、2022年から2024年にかけて、Nguyen Minh Tuan氏（1986年生、ホーチミン市在住）およびLe Long Hau氏（1996年生、ドンナイ省在住）の両名が、237社の事業活動を行っていない「実態のない企業」を買収または新設し、協力者を雇用して、全国の多数の企業に対して不正な電子付加価値税（VAT）インボイスを販売し、利益を不正に得ていたことが判明しました。 上記237社のうち、225社がホーチミン市に本店所在地を登録しており、ホーチミン市税務局傘下の基礎税務機関の管理対象となっています（別添リスト参照）。 捜査権限の重複を回避するため、トゥエンクアン省公安局調査警察機関は、ホーチミン市税務局に対し、225社のリストを傘下の税務機関に通知し、当該企業が現在捜査中である旨を周知するよう要請しました。 各企業は、添付の「実態のない企業」リストと自社の売買活動を積極的に確認・照合してください。これらの企業との取引が発覚した場合、現行法令に基づき、仕入VAT控除の否認や法人税（CIT）算定時の損金不算入のリスクに直面する可能性があります。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn

2025年11月20日付け、税務局発行の資本金拠出に対するガイドに関するオフィシャルレター第5348/CT-CS号 KMC Consulting Company Limited によって 付加価値税の還付原則に関し、事業者が還付申請書を提出する時点で資本金を全額拠出済みである場合、当該事業者は投資プロジェクトに係る付加価値税の還付対象として検討されるものとされます。一方、事業者が還付申請書を提出する時点で資本金を全額拠出していない場合、当該事業者は投資プロジェクトに係る付加価値税の還付対象とはみなされないものとされます。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn

2025年11月18日付け、税務局発行の付加価値税政策に関するオフィシャルレター第5282/CT-CS号 KMC Consulting Company Limited によって 納税者がインボイス使用停止の強制執行措置の適用下にある場合であっても、インボイス使用の申請書を提出し、かつ、法令に基づき税務機関が取引ごとにインボイスを発行する対象に該当すると認められるときは、税務機関は当該取引ごとにに税務機関コード付インボイスを付与するものとします。納税者は、税務機関が発行する各回の電子インボイス上の情報の正確性について自ら責任を負うものとします。税務機関が取引ごとに税務機関コード付き電子インボイスを発行する場合における税務義務の確定および申告については、政府の政令第70/2025/NĐ-CP号第1条10項の規定に従い実施されます。 また、インボイス使用停止の強制執行措置が適用されている場合であっても、納税者が労働者の給与支払または事業活動を継続するために必要な費用を支払う資金を確保する目的でインボイスの使用を申請する文書を提出したときは、税務機関は、納税者が使用するインボイスに記載された売上の少なくとも18％を、政令第126/2020/NĐ-CP号第34条4項d点の規定に基づき国家予算に直ちに納付することを条件として、取引発生の都度インボイスの使用を引き続き認めます。 詳細な情報や関連する税務コンサルティングが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。 サイト: https://kmc.vn/ ホットライト: +84 81 489 4789 または +84 91 988 9331 メール: info@kmc.vn