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税金は、国家の予算収入を維持する上で重要な役割を果たし、その収入は医療、教育、インフラなどの必要不可欠な分野への投資を支援します。また、税金は経済を調整し、所得の再分配を行うための重要なツールと見なされています。しかし、税金の本質や、ベトナムで一般的な税金の種類について十分に理解している人は少ないです。以下の記事では、KMCが税金についての詳細と重要な税金の種類について解説します。 税金とは？ 税金とは、国家が組織や個人に課す義務的な収入であり、公共の利益のために支出を満たすために直接的な返還なしに徴収されます。法律に基づき、税金は直接税または間接税として課され、現金または相当する労働価値で支払われます。これは、政治的権力を維持し、国家の機能を実行し、マクロ経済の目標を調整し、企業の所得の再分配を行うための重要なツールです。 税金の特徴とは？ 税金は、政治的権力を維持し、国家の任務を実行するための前提です。以下は、税金のいくつかの特徴です： 強制性: これは法的強制力を伴う徴収であり、すべての個人や組織が税金を納める義務があります。規定に従わない場合、法律に基づいて厳格に処罰されます。 権力性: 税金は、国家の予算収入を確保するだけでなく、税務総局や税務機関などの権力機関を通じて実施されます。 直接返還なし: 税金は国家予算に納められ、特定のサービスに関連付けられたり、返還されたりすることはありません。 確定性: 税金を納める対象、税金の基準、税率、納税期限は明確に規定されており、税管理において透明性と公平性が確保されています。 持続性: 税金は季節的または一時的なものではなく、国の持続可能な発展を支えるための定期的な財務義務です。 税金の経済および市民への役割とは？ 税金は、マクロ経済の目標を調整し、経済の持続可能な発展を確保するため、また市民の生活を支援するための重要なツールです。 経済への役割 : 国の経済のために 国家予算の収入源: 税金は教育、医療、交通、環境保護などの必須分野への投資資金を提供します。 景気循環の調整: 政府は税金を使って経済を刺激したり、抑制したりします。例えば、経済が停滞している時には税金を減らして消費を促進し、経済成長が過度である場合には税金を増加させてインフレを抑制します。 特定産業の奨励または制限: 特別消費税は、タバコ、ビール、アルコールなどの製品に課せられます。これにより消費が抑制され、環境保護税は企業に対して排出量の削減を促します。 富の再分配:...

会計責任者は、企業の組織構造において重要な役割を果たすポジションであり、会計部門の責任者として、企業の財務戦略業務を管理・指導します。この記事では、会計責任者の任命に関する規定について、概念、条件、任命手順、必要な留意点についての概要を提供します。 会計責任者とは？会計担当者とは？ 2015年の会計法第53条第1項によると、会計責任者は、企業の会計部門のトップとして、会計業務を組織し、実行する責任を負う人物と定義されています。会計責任者の業務は、会計処理の管理だけでなく、キャッシュフローの管理や、財務活動が円滑に行われるようにすることにも関わります。もし企業に会計責任者がいない場合、同法第53条第4項に基づき、会計担当者を任命することができ、この人物は会計責任者の業務を実行しますが、正式な役職を持ちません。 企業は会計責任者を任命しなければならないのか？ 第20条第1項（2016年174号政令）によると、すべての企業は経理責任者を配置する必要があります。ただし、2021年80号政令第5条に基づき、超小規模企業は除外されます。 では、超小規模企業とは何でしょうか？ これは、従業員数が10人以下で、総資本が3億VNDを超えない企業のことを指します。農業、林業、水産業、工業、建設業に関連する企業は売上高が3億VND未満、商業およびサービス業に関連する企業は売上高が10億VND未満のものです。 第20条第1項（2016年174号政令）によれば、企業は経理責任者を配置する義務があります。経理責任者に適任の人材が見つからない場合、企業は経理サービスを利用するか、12ヶ月以内に経理担当者を任命し、その後経理責任者を配置しなければなりません。 会計責任者および会計担当者になるための条件 会計責任者になるためには、2015年会計法第52条および174/2016/NĐ-CP政令第19条に基づいて、次の条件を満たす必要があります： - 高い職業倫理、誠実で正直であること。 - 最低限の専門的資格（中級以上）および会計責任者研修の証明書。 - 実務経験：中級・専門学校卒であれば3年以上、大学卒であれば2年以上。 - 法律によって会計責任者の任命が禁止されている者に該当しないこと。 会計責任者および会計担当者の権利と禁止されている行為 2015年会計法第55条に基づき、会計責任者および会計担当者は、以下の権利を有します： - 会計および財務に関する法規を遵守すること。 - 会計部門を組織し、運営すること。 - 会計基準および規定に従い、財務報告書を作成すること。 しかし、彼らは会計書類の偽造や虚偽の申告を行ったり、法令に違反する業務を実施したりすることは禁じられています。 業における会計責任者の任命手順 適任者の選定。 代表者が任命決定書に署名。 企業の登録情報を計画投資局または銀行に更新する。 会計責任者の任命に関する罰則 2018年の41/2018/NĐ-CP政令第17条に基づき、企業が会計責任者の任命に関する規定を違反した場合、違反の程度に応じて、罰金が5百万VNDから20百万VNDまで科されることがあります。違反行為には、任命を遅延させること、変更の通知を行わないこと、または適格でない人物を配置することが含まれます。 会計責任者および会計担当者を任命する際の留意点 - 企業は会計責任者を1名だけ任命できる。 - 会計担当者は、会計責任者が適任者でない場合のみ、その代わりとして任命される。 - 1人の人物が複数の企業で会計責任者を兼任することができる場合、適任者としての条件を満たしていれば可能です。 会計責任者の任命は重要な手続きであり、法的規定に厳格に従う必要があります。企業は、法的リスクを回避し、財務活動を効果的に管理するために関連する規定を十分に理解しておくことが重要です。さらに詳しい情報やアドバイスが必要な場合は、法律および会計の専門家にご相談ください。 会計責任者の任命に関する規定を検討すると、このポジションの重要性が企業の財務活動において非常に大きいことが分かります。高い倫理観、専門的な知識、そして豊富な経験を求められるため、適任の会計責任者を見つけて任命することは、多くの企業にとって大きな課題となっています。特に、小規模企業や超小規模企業にとっては、この課題がさらに難しくなることがあります。 KMCでは、すべての企業が内勤の会計責任者を採用できるわけではないことを理解しています。そのため、私たちは企業が会計の法的要件を満たすための専門的な会計サポートサービスを提供し、適任の人材を探すことなく安心して業務を進められるようお手伝いします。 私たちは、帳簿管理、財務報告書の作成、会計法規のアドバイス、会計責任者サービスなど、柔軟な会計ソリューションを提供しています。KMCの専門家チームは豊富な経験を持ち、正確かつ効率的な会計業務を実施します。 KMCを信頼できるパートナーとして選び、財務管理をお任せください。企業の持続的な成長と法的要件の遵守をサポートします。 Website: https://kmc.vn/ Hotline: +84 81...

2020年10月19日、政府は税務管理法のいくつかの条項を詳細に規定した政令126/2020/ND-CP（以下「政令126」）を発行しました。政令126は2020年12月5日から施行されます。 政令126は9章44条から成り立っています。この政令は、いくつかの移行ルールに従って2020年12月5日から施行されます。 政令126の重要なポイントは以下の通りです： 第8条によれば、税年度の最初の3四半期に支払われる法人所得税（CIT）の合計は、確定されたCITの75％未満であってはなりません。3四半期で支払われた税金が75％未満の場合、3四半期の納税期限から支払い日までの遡及額に対して遅延納税の罰金が適用されます。 第11条は、従属単位に対する税務申告の規定をさらに明確にしています。納税者が本社で集中会計を行い、他の省に従属単位を持つ場合、納税者は本社で税金を申告し、各省の納付税額を配分します。以下の表では、付加価値税（VAT）の申告場所に関する特別なケースが記載されています： 政令126の第29条および第30条は、商業銀行（CB）の納税者情報の開示に関する義務と責任を規定しています。 さらに、政令126の第14条によれば、特定のケースにおいて税務当局の課税権が拡大されます： ＋税価格の決定方法に関する契約を締結した会社が、税金回避のために商業原則に従わない場合。 ＋不正な請求書を使用し、取引における商品やサービスが実際に存在しているにもかかわらず不正に請求 書を使用して税金を申告する場合。 ＋10日以内の検査決定に従わなかった場合、15日以内の税務検査に従わなかった場合。 ＋評価および移転価格の申告に関する規定に従わなかった場合。 126_2020_ND-CP_459155 (EN)

すべてのお客様へ、ベトナムの法律に対するコンプライアンスを最優先にするために、すべての企業が提出する必要のある報告書とその提出期限を以下に示します。このリストは私たちの最善の理解に基づいており、参考の目的でのみ使用されるべきことにご留意ください。ご不明な点がございましたら、どうぞお気軽にお問い合わせください。KMC - 提出期限 2023 - 英語 (010223)

政府は、税金および請求書の行政違反に対する制裁を定めた政令125/2020/ND-CPを発行しました。これにより、次のケースでは税金または請求書の行政違反に対する制裁決定が発行されません。 政令125/2020の第9条に定められた税金および請求書の行政違反を制裁しない場合; 税金または請求書の行政違反の対象者を特定できない場合; 政令125/2020の第8条に規定される制裁の時効が切れた場合、または行政違反の処理に関する法律に従った制裁決定の発行期限が過ぎた場合; 違反者が死亡または行方不明である場合; 違反組織が制裁決定の検討および発行の期間中に解散または破産した場合、政令125/2020の第41条第4項のcの規定を除く; 死亡または行方不明の個人を特定するための根拠; 解散または破産した組織は、政令125/2020の第41条第2項の規定に従います; 刑事訴追のために犯罪の兆候がある違反記録を転送する。 Decree 125/2020/ND-CP

2020年10月19日、政府は請求書および文書に関する政令123/2020/ND-CP号を発行しました。この政令では、2020年11月1日から電子請求書の使用が必須ではないことを明確に規定しています。具体的には： 事前印刷された請求書、自社印刷請求書、税務機関のコードがない電子請求書の発行を発表した企業や経済団体、または税務機関のコード付き電子請求書を適用する登録をした企業は、この政令が発行される前の日付（2020年10月19日）に税務当局から請求書を購入した場合、2020年6月30日まで既存の請求書を引き続き使用することができます。 政令123/2020/ND-CP号では、請求書には電子請求書と紙の請求書の2つの形式が含まれることも規定されています。 電子請求書には：付加価値請求書、販売請求書、公的資産販売請求書、国有財産販売請求書、その他の請求書が含まれます。 紙の請求書は税務当局によって発注され印刷され、新たな事業者や企業に提供されます。 Decree 123/2020/ND-CP

2020年7月14日付、税務総局発行のオフィシャルレター・第2835/TCT-TTKT号によると、議定・第68/2020/NĐ-CP号（以下、「議定・第68号」という）が規定する連結取引がある会社に対して法人税（以下、「法人所得」という）を計算する目的の為の控除される支払利息の上限の適用については以下のようになります。 2019年度の法人税の確定申告期間に対して：会社は2020年3月31日前の期限の確定申告期間に従って、2019年度の法人税の確定申告を行った場合、議定・第68号に従って、法人税の確定申告書を追加申告することになります。会社は2019年度の法人税の確定申告を行っていない場合、議定・第68号にある修正・追加の規定で実施することになります。 2017年、2018年度の課税期間の遡及の処理に対して： 議定・第20号の第8条第3項に従って、2017年、2018年度の上限支払利息の遡及の処理は議定・第68号の第1条を修正・補足する議定・第20号の第8条第3項第3点だけ適用されます。詳細は以下のようになります。 支払利息の上限を20%から30%に引き上げ 純支払利息の計算方法の適用（利息、預金金利、ローアン金利） 費用の繰り越しの規定に対しての遡及が適用されない、免除対象を拡張します。 オフィシャルレター・第2835/TCT-TTKT

2019年6月13日、国会は新しい税務管理法を可決し、その内、注意すべき内容は下記のとおりです： 税務申告書の提出期限の変更： 四半期ごとに申告される税金については、提出期限は納税義務が発生した四半期の翌月の末日です。（現在の規定によると、その締め切りは翌四半期の初月の30日） 年ごとに申告する税金： 年次確定申告書については、提出期限は会計年度又は暦年の末日から3月目の末日です。（現在の規定によると、提出期限は会計年度又は暦年の末日から90日目）； 個人所得税の確定申告を直接実施する個人の個人所得税の確定申告書に対し、締め切りは暦年の末日から4月目の末日です。（現在の規定と比べ、1ヵ月延長されます） 納税者の権利の補足： 税金の還付期限並びに還付されない税額及びその法的根拠について知る権利 この法律及び電子商取引に関する法律に基づき、納税者が税務機関のポータルサイトに送付した全て電子証憑を検索し印刷する権利 税務機関及び関連機関・組織との取引で電子証憑を利用する権利 納税者の納税義務を確定する内容に関する税務機関又は管轄機関の決定及び案内により納税者が納税をする場合、税務に関する違反は処罰されず、税金の滞納に対する延滞金を科せられない権利 電子商取引に対する税務管理に関する新しい規定： 電子商取引、デジタルプラットフォームビジネス及びベトナムに恒久的施設のない海外のサプライヤーより提供されるサービスについては、財務大臣発行の規定により、海外におけるサプライヤーが税務登記、申告及び納税を直接、あるいは、代表者に委任して実施する義務を負います。 関連者間取引に対する明確化及び厳密な管理の実施 課税所得を減少させない原則に従い、申告及び税額確定のため、関連者間取引価格は独立起業間価格により調整されます。 税務リスクが低い小規模納税者は、関連者間取引価格の申告及び税額確定において、その実施の免除又は簡略化された手続きが適用されます。 改正税務管理法は、2020年7月1日から発効します。但し、同法のインボイス及び電子証憑に関する規定のみ、2022年7月1日から有効となります。 Law on Tax Adminstration