税金は、国家の予算収入を維持する上で重要な役割を果たし、その収入は医療、教育、インフラなどの必要不可欠な分野への投資を支援します。また、税金は経済を調整し、所得の再分配を行うための重要なツールと見なされています。しかし、税金の本質や、ベトナムで一般的な税金の種類について十分に理解している人は少ないです。以下の記事では、KMCが税金についての詳細と重要な税金の種類について解説します。

税金とは？

税金とは、国家が組織や個人に課す義務的な収入であり、公共の利益のために支出を満たすために直接的な返還なしに徴収されます。法律に基づき、税金は直接税または間接税として課され、現金または相当する労働価値で支払われます。これは、政治的権力を維持し、国家の機能を実行し、マクロ経済の目標を調整し、企業の所得の再分配を行うための重要なツールです。

税金は政府への義務的な支払いです

税金の特徴とは？

税金は、政治的権力を維持し、国家の任務を実行するための前提です。以下は、税金のいくつかの特徴です：

強制性: これは法的強制力を伴う徴収であり、すべての個人や組織が税金を納める義務があります。規定に従わない場合、法律に基づいて厳格に処罰されます。
権力性: 税金は、国家の予算収入を確保するだけでなく、税務総局や税務機関などの権力機関を通じて実施されます。
直接返還なし: 税金は国家予算に納められ、特定のサービスに関連付けられたり、返還されたりすることはありません。
確定性: 税金を納める対象、税金の基準、税率、納税期限は明確に規定されており、税管理において透明性と公平性が確保されています。
持続性: 税金は季節的または一時的なものではなく、国の持続可能な発展を支えるための定期的な財務義務です。

税金の経済および市民への役割とは？

税金は、マクロ経済の目標を調整し、経済の持続可能な発展を確保するため、また市民の生活を支援するための重要なツールです。

税金の役割は何ですか？

経済への役割 :

国の経済のために

国家予算の収入源: 税金は教育、医療、交通、環境保護などの必須分野への投資資金を提供します。
景気循環の調整: 政府は税金を使って経済を刺激したり、抑制したりします。例えば、経済が停滞している時には税金を減らして消費を促進し、経済成長が過度である場合には税金を増加させてインフレを抑制します。
特定産業の奨励または制限: 特別消費税は、タバコ、ビール、アルコールなどの製品に課せられます。これにより消費が抑制され、環境保護税は企業に対して排出量の削減を促します。
富の再分配: 高所得者に対する高い所得税は、貧富の差を縮小し、社会的公平を確保します。

市民への役割

市民の消費需要の調整: 税金が増えると、製品やサービスの価格が上昇し、市民の消費が減少します。逆に税金が減少すると、消費が刺激され、経済成長が促進されます。
社会的公平の確保: 累進課税政策は、高所得者に多くの税金を納めさせ、低所得者には免除や軽減を行い、財政的負担を軽減します。

ベトナムで一般的に適用されている税金の種類

ベトナムで一般的な税金の種類の概要

ベトナムでは、さまざまな業種や分野に応じていくつかの税金が適用されています。以下は、知っておくべき重要な税金の種類です：

付加価値税 (VAT)

付加価値税は、商品やサービスの生産及び消費過程での付加価値に課せられる税金です。この税金は通常、商品の価格やサービスの価値の一定割合で計算されます。

税率: 現在、ベトナムの付加価値税率は10%ですが、農産物、医療、教育関連の商品などには低い税率が適用されたり、免税となる場合があります。
課税対象: 生産・小売業やサービス業の企業がVATを負担します。

Personal Income Tax (PIT)

個人所得税は、個人の給与や手当、投資利益、資産賃貸などの収入に課せられる税金です。

税率: 所得税は累進課税で、月収に応じて5%〜35%の範囲で課税されます。
課税対象: ベトナムで収入を得ているすべての個人が課税対象となります。

企業所得税

企業所得税は、企業の利益に課せられる税金で、営業活動に必要な合理的な経費を控除した後の利益に対して課税されます。

税率: ベトナムの企業所得税率は現在20%ですが、業種や企業の種類によっては軽減される場合があります。
課税対象: ベトナムで事業を行っているすべての企業が課税対象です。

特別消費税

SCTは、アルコール飲料、タバコ、特定の娯楽サービスなど、公共の健康、環境、または社会に重大な影響を与える特定の財貨やサービスに課税されます。

税率: 税率は製品ごとに異なり、10%から150%までの範囲です。
課税対象: 特別消費税が課せられる製品やサービス。

商業税

商業税は、個人や事業者が毎年納めるべき税金で、ベトナムでの事業活動を登録するために必要です。

税率: 商業税の税額は、企業や個人の収益に応じて変動し、通常は年間30万ドンから300万ドンの範囲です。
課税対象: すべての個人および事業者が商業税を納める義務があります。

輸出入税

輸出入税は、ベトナムの国境を越えて輸出または輸入される商品の価値に対して課される税金です。この税金の目的は、国内産業を保護し、国際貿易活動を管理することです。

税率: この税率は、商品や輸出入する国によって異なります。
課税対象: 輸出入業務を行う企業や組織が課税対象となります。

資産税

資産税は、特に土地や不動産の所有または使用権に対して課せられる税金です。この税金は、国家が資産に関連する活動を調整するために使用されます。

税率: 資産税の税額は、資産の価値や地理的な場所によって変動します。
課税対象: 資産を所有する個人や組織が課税対象となります。

非農業用土地税

非農業用土地税は、農業用地でない土地、例えば住宅用地や工業用地を使用している組織や個人に適用されます。

税率: この税率は、使用する土地の面積や地理的な位置に基づいて計算されます。
課税対象: ベトナムにおいて非農業用土地を所有または使用する個人や団体が課税対象です。

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