税務当局が不正領収書の発行に関連する高リスク企業637社のリストを公表した。

o 先日、税務当局は、付加価値税（VAT）領収書の不正発行行為に関連して高リスクと評価された637社の企業リストを公表しました。この措置は、ベトナムにおける透明性の向上、行為の抑制、および健全なビジネス環境の保護に向けた重要な一歩です。

o リストに含まれる637社の内訳は以下の通りです：

- 2023年5月16日付「1798/TCT-TTKT号文」に基づき、不正領収書のリスクが高い524社

- 2024年8月1日付「3385/TCT-TTKT号文」に基づき、不正領収書を発行する113社

税務当局が発行した領収書を不正に購入した高リスク企業リストの確認

o この措置を通じて、政府は国家予算の損失を防ぐための強いコミットメントを示すとともに、合法的な企業が法の範囲内で公平に事業を運営できる環境を提供しています。

不正領収書の販売行為と経済への深刻な影響

不正な付加価値税（VAT）領収書の販売は、重大な法的違反であるだけでなく、経済にも深刻な悪影響を及ぼします。このような行為を行う企業は、税逃れのために虚偽の取引を行い、不正な資金源を合法化したり、他の企業の税務不正を助長したりします。

この行為が引き起こす主な影響は次の通りです：

  1. 国家財政の損失：不正に売買された領収書は、政府が合法的に徴収すべき税収を減少させ、国家の予算に損失をもたらします。
  2. 不正競争の助長：法令を遵守する企業は、虚偽の領収書を使用してコストを削減する競争相手に対して不利益を被り、市場での競争が歪められます。
  3. 他企業の法的リスクの増大：このようなリスクを持つ企業と意図せず取引を行った企業は、法的責任を問われたり、調査を受けたり、市場での信用を失う可能性があります。

高リスク企業の識別基準

税務当局および関連機関は、高リスク企業を特定するための詳細かつ厳格な評価基準を策定しています。具体的な基準は以下の通りです：

  • 異常な領収書発行：発行された領収書の数量が過剰で、実際の事業規模や取引実態と不釣り合いである。
  • 企業情報の不明確さ：事業所の登録住所が存在しない、住所が頻繁に変更される、または虚偽の住所が使用されている。
  • 短期間での事業活動：多くの企業が短期間で営業を行った後、解散、逃亡、または事業形態の変更を行う。
  • 税務不正の兆候：収益や利益を虚偽申告したり、意図的に帳簿を改ざんするなど、税務不正行為が確認される。

処罰措置と法的影響

リスク企業リストに載った企業は、税務当局から厳格に監視され、領収書、取引、財務報告書に対する定期的または抜き打ちの検査を受けることになります。違反が発覚した場合、企業は以下のような厳しい処罰を受ける可能性があります：

  1. 行政罰の適用：税務不正行為が確認された場合、重い罰金や税金の追徴が科されることがあります。
  2. 刑事責任の追及：深刻な違反があった場合、企業や関係者は法令に基づき、刑事責任を追及される可能性があります。
  3. ブラックリストへの登録：違反企業は名前が公表され、企業の信用や将来のビジネス取引に深刻な影響を及ぼすことになります。

企業およびパートナーへのアドバイス

高リスク企業との取引における法的リスクを回避し、事業活動を保護するために、企業およびビジネスパートナーは以下の対策を実施することが推奨されます：

  • パートナーの法的情報の確認：税務当局や商業登記機関が提供する公開企業情報を活用し、取引先の法的背景や企業情報を十分に確認する。
  • 透明性のある取引の実施：合法的で適切な証憑書類（領収書、契約書など）に基づいて取引を行い、取引内容の明確化を図る。
  • 専門的コンサルタントとの連携強化：法務や財務に関する専門的なコンサルタントと連携し、法的最新情報をタイムリーに取得し、適切なアドバイスを受けることが重要です。

政府および関係機関からのメッセージ

不正領収書の販売に関与する高リスク企業637社のリストを公表することは、単なる警告にとどまらず、政府からの強いメッセージでもあります。「すべての税務不正行為は厳格に処罰され、例外はない」という方針が示されています。これは、ベトナムで事業を行う企業に対して、法令遵守の重要性を再認識させ、公正かつ持続可能なビジネス環境の確立を目指す呼びかけです。

詳細な情報や法的サポートが必要な場合は、お気軽にご連絡いただき、専門的なアドバイスを受けてください。