From June 1, 2025: Elimination of Lump-Sum Tax for Business Households with Large Revenue
KMC Consulting Company Limited によって
個人事業主は、2026年に一括課税方式が完全に廃止される前に何を準備すべきでしょうか？
近年、個人事業主に対する税制は透明性の向上、税務管理の現代化、そして個人事業主から法人への移行促進を目指して重要な変化が進んでいます。その中でも注目すべき変化は、一括課税方式の廃止であり、2025年6月1日から段階的に実施され、2026年に完了する予定です。
１．一括課税とは何か？
財務省の通達40/2021/TT-BTC号によると、一括課税とは、個人事業主または個人の実際の営業状況に基づき、税務当局が推定した売上高を基準に税額を算出する方法です。一括課税に含まれる税目は以下の通りです。
- 付加価値税（VAT）
- 個人所得税（PIT）
- その他の手数料・料金（該当する場合）
この方法は簡便であり、複雑な請求書や証憑類を必要とせず、小規模な個人事業主や家族経営の事業者に主に適用されます。
2. 2025年6月1日より：年間売上高が1億ドン以上の個人事業主に対する一括課税の廃止について
2025年の政令70/2025/NĐ-CP第1条第8項の新規定により、2025年6月1日から、年間売上高が1億ドン以上で、小売業、飲食業、ホテル業、運輸業、娯楽業などの分野で事業を営む個人事業主および個人事業は、電子請求書（POSレジから発行される電子請求書）を使用することが義務付けられ、一括課税の適用はできなくなります。
影響を受ける主な業種は以下の通りです。
- 商業センター、スーパーマーケット、小売店
- レストラン、飲食店、飲食サービス
- ホテル、宿泊施設、ホームステイ
- 旅客運送サービス
- 映画館、劇場、娯楽施設
電子請求書の使用により、税務当局とデータ連携が可能となり、売上の透明性が向上します。その結果、税務当局は実際のデータに基づき課税を行うこととなり、企業の申告納税方式に近い方法で税額が算出されます。
3. 遅くとも2026年までに：すべての個人事業主に対する一括課税の正式廃止について
2025年5月4日付の党中央委員会の決議68-NQ/TWにより、2026年中に個人事業主に対する一括課税の制度が完全に廃止されます。これは以下の目的で実施されます。
- 個人事業主の企業への転換を促進すること
- 税務管理の透明性と公平性を高めること
- 個人事業主の管理および会計手続きを簡素化すること
また、強力な支援政策も実施されます。具体的には、
- 個人事業主向け共通会計ソフトの無料提供
- 法務・会計・税務の無料相談サービスの提供
- 企業経営およびデジタルトランスフォーメーションのスキル研修
弱者グループや遠隔地域の個人事業主に対する金融優遇
✅ KMCは個人事業主の企業転換および申告納税を支援します
一括課税制度が廃止されると、多くの個人事業主にとって、会計帳簿の作成、電子請求書の発行、適時の申告納税が義務となります。転換を円滑に進めるため、個人事業主の皆様には以下の対応をおすすめします。
- 適切な転換モデルの選択相談（個人企業、有限責任会社など）
- 2021年版通達88/TT-BTCに基づく会計帳簿の整備
- 電子請求書のパソコンレジからの利用登録
- 経理・財務スタッフの研修
KMCは、全国の数千の個人事業主様の税務・会計の法令遵守と持続可能なビジネスモデルへの転換を力強くサポートする信頼のパートナーです
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