最近、多くの企業が、失踪した企業や、領収書を不正に売買している企業から領収書を購入する問題に直面しています。このような場合、どのように対応すべきでしょうか？

法的規定に基づくと、このようなケースの処理には、複雑な法的問題が関わっており、明確な証拠を提出する必要があるため、簡単ではありません。本記事では、KMCがいくつかの関連規定を引用し、参考となる情報を提供いたします。

注意: 本記事はあくまで参考情報であり、特定のケースに関する法的助言を提供するものではありません。

1. 不正な領収書の使用とは？

不正な領収書の使用とは、以下のいずれかの種類の領収書を使用することを指します：

偽造領収書：他の組織または個人が発行した領収書の様式を模倣して印刷または作成されたもの、または同一の領収書番号を重複して印刷または作成したもの。
使用許可されていない領収書：発行手続きが完了していないが、発行通知が完了していない領収書。
使用期限切れの領収書：以下の種類の領収書を含みます：
- 発行手続きは完了しているが、発行した組織または個人が使用停止の通知を行った領収書。
- 発行後に紛失し、税務署に紛失届を提出した領収書。
- 税番号が抹消された組織または個人による領収書（税番号の抹消）。

このように、事業所の所在地を失った企業または失踪した企業の領収書を使用することは、不正な領収書の使用行為と見なされる可能性があります。

罰金額: 20,000,000ドンから50,000,000ドンまで（平均して約35,000,000ドン）。

2. 失踪した企業の仕入れ領収書の取り扱いにおける原則

2.1. 領収書処理前の取引先の確認

企業は、失踪した企業から領収書を購入するリスクを避けるため、取引先の確認を積極的に行う必要があります。以下の手段を実施することが考えられます：

上記の方法はあくまで参考の一つです。そのため、企業は契約締結前に提供者の情報を慎重に確認し、リスクを最小限に抑える努力が必要です。

2.2. 仕入れ領収書の発生時期の特定

失踪した企業に関連する仕入れ領収書が発見された場合、経理担当者は適切な処理を行うために、領収書の発生時期を特定する必要があります：

企業が商品販売後に失踪する前に領収書が発生した場合：
- 税務署は取引の実態を確認し、その適法性を判断します。
- 企業が取引の実在を証明でき、契約書、支払い証拠書類、出入庫伝票などの必要な書類が整っている場合、消費税（VAT）の控除が認められ、法人税の課税対象所得の計算において合理的な費用として認められる可能性があります。
企業が商品販売後に失踪した後に領収書が発生した場合：
- 領収書に対する消費税（VAT）の控除は認められません。

法人税の課税対象所得の計算において合理的な費用として認められません。

2.3. 失踪した企業の領収書に対する処理方法

消費税（VAT）の申告状況に応じて、税務署は具体的な処理方法を指示します：

企業が取引が合法であることを確認した場合、税務署は調査を行い、最終的な結論を出します。このプロセスには以下が含まれます：

調査結果で取引が有効であると確認された場合、企業は消費税（VAT）の控除を受け、合理的な費用として認められます。違反や脱税が発覚した場合、案件は法的に規定された機関に送付され、処理されることになります。

2.4. 税控除の一時停止に関する注意点

税務署が消費税（VAT）の控除の一時停止を要求した場合、企業は以下の点に留意する必要があります：
- もし消費税（VAT）の支払義務が発生した場合、税務署は監視を行い、すぐに納付を求めることはありません。
- 税務署から正式な結論が出るまで、延滞税の適用は行われません。

企業は、2014年8月22日付のオフィシャルレター第11797/BTC-TCT号に記載された詳細な内容を参照し、関連する規定について十分に理解することができます。

3. KMCのソリューション: コンプライアンスの確認と確保

KMCは、企業が失踪した企業の領収書に関するリスクを管理するために、コンプライアンスの確認と確保のサービスを提供します。このサービスにより、企業は以下の支援を受けることができます：

詳細なアドバイスを受けるために、KMCにご連絡いただき、企業の領収書に関するリスクから保護しましょう。

失踪した企業の仕入れ領収書の処理方法は？