あなたは海外の親会社の要求に慣れたFDI企業です。しかし、国内の複雑な税制および頻繁に改正される規定の前で、自社が本当に正しく対応できているのか、不安に思ったことはありませんか。これはあなただけの懸念ではなく、実際にはベトナムで活動している18,000社以上のFDI企業（『ベトナム企業白書2021』による）が共通して直面している課題でもあります。
KMCのFDI企業向け税務デューデリジェンス・コンサルティングサービスは、こうした課題の解決をサポートします。
なぜFDI企業には専門的な税務デューデリジェンス・コンサルティングが必要なのか？
複雑な税制を正しく理解し、遵守するため
ベトナムの税制は、多様な税目や免税・減税措置が存在し、さらに規定が毎年のように改正されるため、非常に複雑です。FDI企業にとっては、言語の壁や母国との法適用の相違により、税制を正確に把握することがますます困難になっています。
そのため、専門的な税務デューデリジェンス・コンサルティングを利用することで、現行の規定を正しく理解し、適正かつ十分な納税を確保し、追徴課税や行政罰のリスクを回避することができます。
税務申告における誤りのリスクを最小化
税務申告には高度な正確性が求められます。わずかな誤りでも、重い罰則や企業の信用低下につながる可能性があります。特に、新設されたばかりで経験豊富な会計担当者をまだ確保できていないFDI企業は、申告ミスを犯しやすい状況にあります。
こうした場合、専門的な税務コンサルティングが申告書類の確認・精査・作成を支援し、規定遵守を徹底することでリスクを大幅に低減します。
コスト最適化と合法的な節税機会の活用
税務コンサルタントは、単に規定遵守を助けるだけでなく、合法的な節税の機会を探し出します。例えば、特定の業種や地域におけるFDI企業向けの優遇措置などです。
さらに、税務コンサルティングを活用することで、社内に専門チームを常時維持するよりもコストを抑えつつ、複雑な税務問題にも効率的に対応できます。
特有の税務問題への対応支援
FDI企業はしばしば、移転価格税制、国際的な法人税、輸入税規制といった特有の税務問題に直面します。
そのため、多くの日本企業を含むFDI企業の支援実績を有するKMCの経験豊富な税務コンサルタントが、適切な解決策を提示します。当社は、これらの課題を効率的に処理し、法令遵守と法的リスクの最小化を実現します。
本業への集中を可能にする
国内の複雑な税制遵守には多大な時間とリソースが必要です。専門的な税務デューデリジェンス・コンサルティングを利用すれば、すべての税務問題を専門家に安心して任せることができ、企業は経営資源を本業に集中できます。これにより、事業戦略の実行、市場拡大、経営効率の向上に注力することが可能となります。
あなたのFDI企業に今すぐ税務デューデリジェンスが必要な警告サイン
気づかないうちに、税務リスクは「ひそかに」現れることがあります。特に、インボイスや付加価値税（VAT）の還付に関するものです。以下は注意すべき「レッドサイン」です。もし御社に当てはまる場合は、思わぬトラブルを避けるためにも、早急に税務デューデリジェンスを検討してください。
事業内容と「ずれた」インボイス
例えば、電子部品を輸入しているのに、インボイスには建材販売と記載されている場合、または仕入れと販売のインボイスが業種的に不整合な場合などです。FDI企業はサプライチェーンが複雑なため、このようなケースが起こりやすいです。税務当局はこれを不自然な兆候とみなし、VAT還付を拒否する可能性があるため、直ちに確認が必要です。
売上急増にもかかわらず税額が低水準
今回の売上が前期比で3倍に増えているのに、納付すべきVATが1％未満という状況には要注意です。FDI企業は国際取引が多く、納税額もそれに見合った水準であることが通常です。そうでなければ、税務当局は不正や誤りを疑います。税務デューデリジェンスはこうした問題を明確にするのに役立ちます。
法定代表者や所在地の頻繁な変更
FDI企業は投資構造や経営戦略を調整することが多いですが、税務当局からは脱税やインボイス不正のリスクと見られやすいです。特に、12か月間に2回以上法定代表者を変更した場合、あるいは代表者変更と所在地変更が重なった場合は、調査前に税務書類を「クリーン」にしておく必要があります。
税務申告やインボイス処理における誤り
FDI企業は電子インボイスを利用する際、インボイス使用状況の報告漏れ、報告遅延、あるいは削除されたインボイスが全体の20％を超えるといった事例が少なくありません。これはベトナムの規定にまだ不慣れであることが原因です。このような場合、税務デューデリジェンスを実施すれば、誤りを早期に発見し、是正することができます。
不審な銀行取引
FDI企業の国際的な資金の流れは複雑で、誤解を招く場合があります。例えば、入金があった当日に全額を引き出す、あるいは取引内容が事業規模と合致しない場合などです。税務当局はこれをマネーロンダリングや脱税の兆候とみなす可能性があります。税務デューデリジェンスを実施することで、取引の透明性と正当性を証明することができます。
KMCにおけるFDI企業向け税務デューデリジェンス・コンサルティングのプロセス
ステップ1：コンサルティングと業務範囲の確定
ご連絡をいただいた後、直接お会いして具体的なニーズを確認します。たとえば、M&A前の税務デューデリジェンス、VAT（付加価値税）の検証、またはDTAA（二重課税防止協定）に関するリスク確認などです。
その上で、適切なデューデリジェンスの範囲を提案し、所要時間と費用を見積もります。目的は、FDI企業にとって本当に重要なポイントに集中し、初期段階から時間を節約することです。
ステップ2：資料の収集と評価
税務デューデリジェンスに必要な資料をご案内します。通常は、税務申告書、財務諸表、インボイス、会計データなどです。KMCは、税務申告の正確性を確認し、控除対象取引を検証し、CIT（法人所得税）、VAT（付加価値税）、PIT（外国人専門家にかかる個人所得税）のデータを分析します。特にFDI企業においては、海外からの融資や技術支援に注目し、二重課税を回避することに重点を置きます。
ステップ3：リスク分析と詳細な検証
ここが最も重要な段階です。このステップでは、取引サンプルの検証、必要に応じた主要人員へのインタビュー、会計データと現行税法との突合を行います。これにより、無効なインボイスから還付リスクまで、あらゆる誤りを発見し、潜在的影響を評価できます。たとえばM&A交渉中であれば、取引後に発生し得る税務リスクを推計します。
ステップ4：詳細な報告書と提言の作成
調査が完了した後、KMCは明確で読みやすい報告書を提出します。内容は、発見事項の要約、リスクレベル（低・中・高）、具体的な対応策です。単なる数値報告にとどまらず、DTAAを活用した外国人専門家のPIT軽減や、VAT還付を迅速化するための最適化策なども提案します。
ステップ5：フォローアップと実行支援
プロセスは報告書で終わりません。その後もKMCは伴走し、税務当局への修正申告の提出支援、質問対応、結果のフォローアップを行います。必要に応じて、社内研修を実施し、貴社のチームが税務コンプライアンスに自信を持って取り組めるようサポートします。
KMCのFDI企業向け税務デューデリジェンス・コンサルティングが他と異なる点
FDIに特化した専門性
KMCは、FDI企業、特に日系企業に対する税務デューデリジェンスの豊富な実績を有しています。そのため、一般的なサービスとは異なり、FDI企業に最適化された形でデューデリジェンスをカスタマイズできます。
例えば、二国間協定の適用を検討することで「二重課税」を回避し、利益を最適化することが可能です。その結果、ベトナム税務当局とのコンプライアンスを維持しつつ、大幅なコスト削減を実現できます。
実務経験豊富な専門チーム
KMCのチームは、長年の経験を持つ税務専門家で構成されています。たとえば、Tran Mai Tuong Vy氏は、国際会計事務所および日系投資企業で約25年の経験を有しています。そのため、KMCは専門的かつ実務的な税務デューデリジェンスを提供し、発生し得る課題にも的確に対応できると自負しています。
