税務報告書は企業運営において不可欠な部分であり、税務義務に関する法的規定を遵守するために重要です。適切な税務報告書の作成は、企業が法的リスクを回避するだけでなく、財務管理の効率化にも寄与します。それでは、税務報告書にはどのような内容が含まれているのでしょうか？ 最新の規定に従った税金の納付と税務報告書作成のプロセスについて、 KMCと共に確認していきましょう。
税務報告書には何が含まれていますか？
税務報告書は、企業が法令に基づき履行しなければならない税務義務を集約したものです。報告書の内容には、通常、付加価値税（VAT）、個人所得税（TNCN）、法人税（TNDN）、環境税、特別消費税など、業種に応じた重要な税目が含まれます。法的リスクや罰則を避けるため、企業は税務報告書を正確かつ完全に、また税務当局の規定に従って期限内に提出する必要があります。
税務報告書の提出期限
税務管理法第38/2019/QH14号第44条に基づき、企業および個人事業主は以下の税務報告書提出期限を遵守しなければなりません：
月次/四半期申告税の場合：
- 月次申告の場合、税務報告書の提出期限は翌月の20日です。
- 四半期申告の場合、税務報告書は次の四半期の開始月の30日までに提出しなければなりません。
年次申告税の場合：
- 年次税務決算書は、会計年度または暦年終了後、最遅で3ヶ月目の月末までに提出しなければなりません。
- 年次税務申告書は、会計年度または暦年の開始月の月末までに提出する必要があります。
- 個人所得税の自己申告については、提出期限は会計年度終了後、4ヶ月目の月末です。
事業主または個人事業主の定額税の場合：
- 定額税申告書は、前年度の12月15日までに提出しなければなりません。
- 新規に事業を開始した場合、税務報告書は事業開始日から10日以内に提出する必要があります。
取引ごとに発生する税金の場合：税務義務が発生した日から10日以内に提出しなければなりません。
企業が事業を終了した場合、契約を解除した場合、または再編成した場合：税務報告書は、該当するイベントが発生した日から45日以内に完了しなければなりません。
月次/四半期ごとに提出すべき税務報告書の種類
付加価値税（VAT）
税務報告書を作成する際、企業は自社の事業活動に適した付加価値税（GTGT）の申告方法を選択する必要があります。VATの申告方法には、以下の2つがあります：
月次/四半期ごとの付加価値税（VAT）申告
- 新設企業は四半期ごとの申告を適用します。
- 既存企業は、前年度の売上高に基づいて分類されます：
- 売上高が50億ドン未満の場合：四半期ごとの申告
- 売上高が50億ドン以上の場合：月次申告
控除方式または直接方式による付加価値税（VAT）申告
- 控除方式：売上高が10億ドン以上の企業、または自主的に控除方式を選択した企業に適用されます。
- 直接方式：売上高が10億ドン未満の企業に適用されます。
適切な付加価値税申告方法を選択することは、企業が法的規定を遵守し、税務義務を最適化するのに役立ちます。
個人所得税（PIT）
企業における個人所得税（PIT）の申告は、付加価値税（VAT）の申告方法に従って行われます。企業が四半期ごとの付加価値税申告を行っている場合、個人所得税も四半期ごとに申告します。
ただし、企業が毎月の個人所得税額が50百万ドンを超える場合、月次申告を行う必要があります。一方、個人所得税が毎月50百万ドン未満の場合、税務当局の規定に従い、四半期ごとの申告が可能です。
法人税（CIT）
法人税の申告書を作成する際、企業はその年に発生したすべての証拠書類を整理し、正確性を確保して法的規定を遵守する必要があります。法人税の申告は通常、四半期ごとに行われます。法人税の納付義務が発生した場合、企業は次の四半期の30日までに納税義務を果たさなければなりません。
請求書使用状況報告書
請求書の使用状況を集計し、申告することは、企業の税務報告書において重要な役割を果たします。現行の規定に基づき、ほとんどの企業は四半期ごとに請求書使用状況報告書を提出する義務があります。
以下は、この報告書を作成する際に重要な点です：
- 報告書提出の対象：すべての事業を行っている企業（新設企業も含む）は、請求書使用状況報告書を提出する義務があります。
- 請求書の発行がある場合：報告期間中に企業が請求書を発行した場合、規定に従って報告書にその情報を正確に記載しなければなりません。
- 請求書を発行していない企業：新設企業で、まだ請求書発行の通知を行っていない場合、その期間中は請求書使用状況報告書を提出する義務はありません。
税務報告書作成時の重要な留意点
税務報告書を正確に作成し、ミスを避けるために、会計担当者は以下の重要な点に注意する必要があります：
- 証憑の完全な保存：売上、費用に関する請求書、領収書および関連書類は、税務報告書の透明性と完全性を確保するために、慎重に収集し、保管することが求められます。
- 証憑の整理整頓：発行された請求書は、必要に応じて容易に検査や照合ができるよう、明確かつ体系的に整理する必要があります。
- 正確な分類：会計ソフトへのデータ入力時には、原材料、商品、工具、設備、固定資産など、各項目を正確に分類することが重要です。
- 請求書のバックアップ作成：請求書の紛失リスクを避けるために、会計担当者は請求書のコピーを保管し、必要に応じて照合できるようにしておくことが推奨されます。
- データの慎重な確認：報告書を提出する前に、誤りがないか慎重に確認し、税務申告に影響を与えるような誤差を避けることが必要です。
- 発生した問題の迅速な対応：貸借対照表に関する問題が発生した場合には、迅速に見直しを行い、必要な修正を加えることが求められます。
- 法人税額の照合：法人税の決算を行う際、実際の法人税額とすでに納付した税額を照合し、差異があれば適切に修正することが重要です。
これらの留意点を実施することで、企業は税務法規を遵守するだけでなく、税務決算におけるリスクを最小限に抑えることができます。
これまでの情報に基づき、税務報告書の作成内容および納付すべき税金について理解が深まったかと思います。正確な税務報告書の作成は、企業が法的規定を遵守するだけでなく、財務上のリスクを回避するためにも重要です。税務申告や報告書作成に関して専門的なサポートが必要な場合は、 KMCの税務コンサルティングサービス が、プロセスの最適化と現行規定への完全な遵守をサポートいたします。ぜひご連絡ください。
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